Chèque électronique d'une boutique en ligne. Exemple de reçu de caisse en ligne - à quoi cela ressemble, exigences et détails

Comment les tickets de caisse électroniques seront-ils envoyés aux clients des boutiques en ligne ?

Dans l'article précédent, nous avons analysé les questions sur le moment où les caisses enregistreuses en ligne et, par conséquent, les reçus électroniques générés par celles-ci sont obligatoires dans les magasins en ligne, et quand la loi permet de ne pas les utiliser.

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Aujourd'hui, nous allons nous attarder plus en détail sur le moment de l'envoi direct de reçus de caisse électroniques aux clients des magasins en ligne.

Comment envoyer un chèque par e-mail à un acheteur

Comme nous l'avons noté dans le dernier article, un chèque électronique est un analogue complet d'un chèque papier. Il reçoit tous les détails énumérés dans la loi sur l'application du CCP. Le chèque électronique n'a pas besoin d'être signé signature électronique le vendeur. De plus, un chèque électronique d'une caisse en ligne peut être imprimé sur papier, il sera alors assimilé à un chèque de banque ordinaire imprimé par la CCP au moment de l'achat (clause 4 de l'article 1.2 Loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ (ci-après loi n° 54-FZ)).

Selon les dispositions du paragraphe 3 de l'art. 1.2 de la loi n° 54-FZ, il est permis de remplacer la version complète du récépissé de caisse par des informations sous forme électronique. Ces informations doivent avoir des données d'identification sur l'achat effectué. Ces données comprennent : le numéro d'enregistrement de la caisse enregistreuse, le montant de l'achat, la date et l'heure du calcul, l'attribut fiscal du document. En outre, les informations doivent contenir des informations sur l'adresse de la boutique en ligne ( Nom de domaine site), selon laquelle l'acheteur peut recevoir gratuitement ce chèque électronique.

Un chèque électronique de la caisse enregistreuse en ligne peut être envoyé par le vendeur :

• au e-mail le consommateur lorsqu'il est indiqué ;
• au numéro de téléphone client (dans ce cas, l'acheteur recevra un SMS au numéro indiqué par lui, qui contiendra un lien Internet, en l'utilisant il sera possible d'ouvrir un chèque électronique).

Il convient de noter qu'un chèque envoyé par courrier électronique est peut-être une option plus pratique pour interagir avec les clients.

Cependant, il n'est pas rare que des personnes fassent des erreurs lors de la saisie de leurs données personnelles sur Internet. Et qu'est-ce qui se passerait si adresse e-mail ou le numéro de téléphone a été mal saisi par le client ? La loi n° 54-FZ ne donne pas de réponse claire à cette question. Néanmoins, un tel incident peut probablement être assimilé à la perte par l'acheteur lui-même d'un reçu papier. Dans ce cas, le vendeur n'est pas en cause, le chèque électronique a été généré par lui et envoyé à l'OFD et à l'acheteur. De plus, les informations relatives à cette opération seront enregistrées à la fois par l'opérateur et dans la caisse en ligne elle-même, ce qui signifie que si l'acheteur constate une erreur, il ne sera pas difficile de renvoyer le chèque. S'il ne révèle pas d'erreur, mais demande une explication et veut contester la situation, vous pouvez toujours prouver votre cas en fournissant des données sur l'achat effectué et le reçu électronique envoyé de compte personnel sur le site de l'OFD.

Afin d'éviter de tels problèmes, il est possible de recommander l'intégration d'un système de confirmation par e-mail ou par numéro sur le site de la boutique en ligne. téléphone portable l'acheteur, par analogie avec le système d'inscription sur le site. Si le sms au téléphone ou à l'e-mail n'arrive pas dans l'intervalle de temps que vous avez spécifié, l'acheteur aura la possibilité de revérifier les données et, si nécessaire, de les corriger.

La procédure d'émission de chèques électroniques via une caisse en ligne

Travailler avec une caisse en ligne dans une boutique en ligne est le suivant. Le vendeur à réception du courrier électronique De l'argent du client entre immédiatement les informations dans la caisse. Avant la formation du chèque électronique 2017, la caisse enregistreuse en ligne transmet en temps réel les informations sur la vente conclue à l'opérateur des données fiscales. L'OFD attribue un numéro unique au chèque électronique, puis le renvoie au vendeur. Vérifier avec déjà attribué numéro unique envoyé au client. L'opérateur transmet les informations reçues du vendeur à l'IFTS.

Il est logique que ce processus impossible sans connexion permanente caisse enregistreuse à Internet. Mais, malheureusement, aucun fournisseur ne peut se vanter d'une connexion 100% ininterrompue et stable en permanence au réseau mondial, et les déconnexions à court terme sont inévitables. Si de telles situations se présentent, la caisse enregistreuse en ligne enregistrera et accumulera des données dans sa mémoire, et lorsque la connexion sera rétablie, elle les enverra immédiatement à l'opérateur des données fiscales. Il est à noter que le délai pour le défaut de communication, selon la loi, ne doit pas dépasser 30 jours. Passé ce délai, le Service des Impôts a le droit de bloquer la caisse enregistreuse et d'infliger une amende à l'entreprise.

Au fait, à propos des amendes. En cas de non-émission d'un récépissé de caisse électronique à l'acheteur, un entrepreneur officiel ou individuel peut recevoir un avertissement ou une amende de 2 000 roubles peut être imposée, entité peut être condamné à une amende de 10 000 roubles ou recevoir un avertissement. Des sanctions similaires sont imposées en cas de non-émission de reçus de caisse papier ou de reçus de caisse (parties 2, 4 et 6 de l'article 14.5 du Code administratif de la Fédération de Russie).

À quel moment de la vente et de l'achat un chèque électronique est généré

Dans l'article précédent, nous avons abordé cette question et précisé qu'un chèque électronique est généré et envoyé à l'acheteur immédiatement. Mais qu'en est-il des législateurs « dans l'immédiat » ?

Pour le moment, dans les explications de l'administration fiscale, le libellé sonne - vous devez envoyer un chèque au moment de la détention.

Le holding est une procédure dans laquelle la banque émettrice, au moment de l'autorisation de la carte bancaire, réserve le montant de la transaction effectuée par le client pendant un certain temps, pendant lequel la confirmation est attendue de la banque acquéreur. Cette opérationégalement de nombreux appels gelant les fonds sur la carte ou le blocage temporaire.

Il s'avère que la banque émettrice réduit le montant du solde disponible pour le client sur la carte, mais le retrait effectif des fonds n'est effectué qu'après confirmation de l'opération, c'est-à-dire lors de la réception des fichiers de compensation de la banque acquéreur. Si de tels fichiers ne sont pas reçus, le montant est réservé pour le nombre de jours fixé par le règlement de la banque émettrice, puis il est automatiquement débloqué et redevient disponible pour le client - le titulaire de la carte.

De ce qui précède, il faut comprendre qu'un chèque électronique est généré avant même que le débit effectif des fonds de la carte bancaire de l'acheteur n'ait lieu. Les fonctionnaires sont susceptibles de reconsidérer leur attitude à l'égard de cette question et de changer d'avis.

A partir du 1er juillet 2019, la majorité des organisations commerciales et des entrepreneurs individuels devront utiliser, dans les règlements avec les acheteurs, uniquement les caisses enregistreuses qui génèrent des recettes en au format électronique et peut envoyer des données sur toutes les transactions aux autorités fiscales. Nous avons découvert pour vous à quoi ressemble un paiement en ligne, quelle est sa version électronique et papier, quels détails et données l'acheteur doit voir.

2017 est devenue une année charnière pour la majorité des organisations commerciales et des entrepreneurs individuels russes. À partir du 1er juillet de cette année, à la demande de la nouvelle édition de la loi fédérale n° 54-FZ sur l'utilisation des caisses enregistreuses (KKT), qui a été modifiée par la loi fédérale n° 290-FZ du 03.07.2016, ils doivent utiliser des caisses enregistreuses uniquement avec la fonction de transfert de données sur Internet directement aux autorités fiscales. Outre des surcoûts et la nécessité de conclure une convention avec un opérateur de transmission de données, les exigences relatives aux « caisses enregistreuses intelligentes » ont entraîné des modifications du document fiscal, qui constitue le CCP. Les détails du contrôle de caisse en ligne diffèrent de ceux fournis pour les documents à l'ancienne. Considérons cette question plus en détail.

Conditions requises pour un reçu de caisse en ligne

Pour commencer, découvrons à quoi ressemble l'algorithme pour les actions du caissier et le travail de la caisse enregistreuse selon les nouvelles règles:

1. l'acheteur transfère de l'argent ou une carte de paiement au caissier ;
2. la caisse enregistreuse en ligne génère un chèque avec les détails nécessaires ;
3. une version papier du chèque est imprimée ;
4. les données sur l'opération et la recette sont enregistrées dans le lecteur fiscal ;
5. le chèque est certifié par des données fiscales ;
6. le chèque est traité par l'accumulateur fiscal et transféré à l'opérateur de données fiscales (OFD) ;
7. OFD envoie un signal à l'accumulateur fiscal sur la réception d'un reçu;
8. L'OFD traite les informations reçues et les transmet au bureau des impôts ;
9. à la demande de l'acheteur, le caissier envoie un chèque électronique sur un appareil mobile ou par e-mail.

Cet algorithme montre qu'un document est généré dans deux formats à la fois : papier et électronique. Dans le même temps, ils doivent porter les mêmes informations sur l'achat effectué et le paiement de celui-ci. Les exigences relatives à ces informations, ainsi qu'au format électronique du document fiscal, ont été approuvées par arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n ° ММВ-7-20 /. En fait, les autorités fiscales ont complété les exigences précédemment existantes pour un chèque papier par de nouvelles.

Que devrait contenir un reçu de paiement en ligne qui n'était pas dans l'ancienne version papier ? La principale différence est le code QR, grâce auquel tout consommateur ayant effectué un paiement en espèces ou par carte plastifiée, s'il le souhaite, peut facilement vérifier la légalité de son achat. Pour ce faire, vous devez installer une application mobile spéciale sur votre smartphone ou votre tablette, disponible en téléchargement sur le site officiel du CCP en ligne. En l'utilisant, il est très facile de vérifier l'authenticité d'un ticket de caisse en ligne : il suffit d'apporter le QR code situé au centre du document à la caméra vidéo appareil mobile lorsque l'application est activée. L'écran doit afficher des informations sur l'achat, en dupliquant les informations du reçu.

En outre, l'administration fiscale a complété le document fiscal avec les données obligatoires suivantes :

• numéro de document fiscal ;
• attribut fiscal du document ;
• numéro d'équipe ;
• numéro de série du document pour le quart de travail ;
• type d'imposition de l'organisation commerciale.

En conséquence, un échantillon d'un chèque dans une caisse en ligne aura à peu près le même aspect. Si l'acheteur informe le caissier de l'endroit où il doit envoyer la version électronique, il devrait également y avoir une marque à ce sujet. Considérons séparément une variable telle que "l'attribut fiscal d'un document". Il est formé par l'accumulateur fiscal. Il s'agit d'un code numérique qui détermine les caractéristiques de la transaction lors de l'envoi des données OFD et ultérieurement au FTS.

De plus, tout document doit nécessairement avoir un signe d'une transaction terminée. Il peut s'agir d'un achat, d'un remboursement ou d'une correction. Le caissier ne peut pas simplement annuler une opération déjà terminée qui est entrée dans l'accumulateur fiscal et l'OFD. Il doit faire un retour d'achat et poinçonner un chèque rectificatif. Chaque document sur ces transactions aura ses propres caractéristiques et sera soumis à l'administration fiscale.

Exemple de reçu de paiement en ligne

La version papier du document imprimé par la caisse enregistreuse nouvelle génération devrait ressembler à ceci :

Coordonnées obligatoires et détails du ticket de caisse en ligne

Il est très important de se conformer aux exigences pour tous les composants d'un nouvel échantillon de reçu de caisse. Il doit certainement contenir tous les détails requis. En l'absence d'au moins l'un d'entre eux, ce document de caisse sera considéré comme nul. Pour plus de clarté, la plupart d'entre eux sont présentés dans l'échantillon, mais il est préférable d'étudier attentivement leur liste complète :

• le nom de l'installation commerciale (magasin, kiosque, vendeur en ligne, etc.);
• le nom du document lui-même est « chèque de banque » ;
• attribut de règlement (arrivée, retour)
• nomenclature des marchandises vendues.
• quantité de marchandises vendues.
• Prix ​​unitaire.
• le coût d'un produit acheté d'un article ;
• Taux de TVA (18 %, 10 % ou 0 %) ;
• montant de TVA alloué ;
• montant total règlement du chèque.
• forme de calcul - en espèces avec le montant.
• mode de paiement - par carte bancaire avec le montant.
• données sur le régime fiscal du vendeur.
• montant total de la TVA par chèque
• fonction et nom, nom, patronyme de la personne qui a effectué le calcul;
• numéro d'équipe ;
• NIF de l'organisation qui a émis le chèque ;
• ЗН - numéro de série de KKM;
• le nom de l'organisation vendeuse;
• adresse de règlement.
• adresse du site pour vérifier le chèque
• numéro de série du chèque.
• date et heure d'émission du chèque.
• numéro d'enregistrement de KKT.
• le numéro de série de l'accumulateur fiscal.
• numéro de reçu fiscal.
• attribut de données fiscales.
• QR code pour vérifier le reçu.

Évidemment, il y a beaucoup de détails requis et une familiarisation avec eux Liste complèteécarte les questions telles que "est-il possible de ne pas mettre en évidence la TVA sur le chèque". Cependant, à certains points de détailler ce document, il est encore nécessaire de s'attarder plus en détail. En particulier, clarifiez une question telle que l'obligation d'indiquer dans le document de caisse toutes les marchandises achetées par l'acheteur. Malheureusement pour de nombreuses organisations et entrepreneurs individuels, la nomenclature des marchandises dans le chèque est une exigence obligatoire du Service fédéral des impôts. Vous ne pouvez pas simplement indiquer le mot « produit » ou le nom du groupe de produits. Chaque achat doit être déclaré séparément. Par ailleurs, le nom du produit inscrit dans la base de données CRE doit correspondre à l'étiquetage principal des biens vendus, c'est-à-dire contenir toutes les informations permettant à l'acheteur et aux autorités réglementaires d'identifier de manière unique le produit et ses caractéristiques fondamentales. Pour ce faire, les organisations commerciales devront mieux connaître les groupes de produits, par exemple, le classificateur panrusse des produits par activité économique.

Mais pour certaines catégories de vendeurs, la nécessité de détailler la nomenclature des marchandises ne se posera qu'à partir du 1er février 2021, cela est notamment indiqué au paragraphe 1 de l'article 4.7 de la loi fédérale n° 54-FZ. Parmi ces chanceux, par exemple, les entrepreneurs individuels qui appliquent des régimes fiscaux préférentiels (PSN, UTII), ainsi qu'un système fiscal simplifié. Certes, si ces entrepreneurs individuels vendent des produits soumis à accises, ils devront alors s'occuper de l'indication détaillée de tous les produits de l'achat dès maintenant.

Responsabilité pour les détails incorrects

Si l'inspection du FTS révèle qu'une organisation commerciale ou un entrepreneur individuel délivre des reçus de paiement en ligne aux acheteurs sans une ou plusieurs des informations obligatoires spécifiées à l'article 4.7 de la loi n° 54-FZ, un tel contrôle peut être invalidé. La responsabilité de l'organisation du vendeur et des fonctionnaires dans ce cas viendra conformément à article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie... Les fonctionnaires coupables peuvent payer une amende d'un montant de 1 500 à 3 000 roubles, et les organisations et les entrepreneurs individuels - de 5 000 à 10 000 roubles. Il sera probablement encore moins cher de configurer correctement les détails du chèque.

L'une des innovations technologiques dans l'interaction entre le vendeur et l'acheteur après l'introduction des caisses enregistreuses en ligne dans le commerce de détail russe est un reçu de caisse électronique. Pourquoi est-ce nécessaire et qu'est-ce que c'est ? Qui et dans quels cas est obligé de le délivrer, comment remettre à l'acheteur un chèque électronique de la caisse enregistreuse en ligne ?

Pourquoi avez-vous besoin d'un contrôle électronique d'une caisse enregistreuse en ligne pour un magasin régulier et en ligne : loi 54-FZ

Conformément à la clause 2 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ (LINK), le vendeur est tenu, à la demande de l'acheteur, de lui envoyer une copie électronique du reçu de vente confirmant le paiement de l'achat à l'adresse e-mail ou téléphone fourni. Et c'est sans compter l'obligation inconditionnelle d'émettre un chèque papier - qui est remis même si l'acheteur ne le demande pas.

Les mêmes obligations pour l'émission d'un chèque électronique sont établies par la loi en ce qui concerne les agents de paiement - des organisations auxquelles le vendeur délègue le pouvoir de remettre les marchandises aux acheteurs (et d'accepter le paiement pour eux). La poste russe est un exemple d'agent payeur, probablement le plus important du pays. Il a toutes les responsabilités pour l'émission des chèques de banque, y compris électroniques.

Techniquement, le chèque est envoyé par l'Opérateur de Données Fiscales - un organisme avec lequel l'utilisateur d'une caisse enregistreuse en ligne doit dans la plupart des cas avoir un contrat, comme l'exige la loi n° 54-FZ. Il existe cependant des exceptions à cette règle - nous les examinerons plus loin dans l'article. L'ordinateur de la caisse enregistreuse et la caisse enregistreuse elle-même (ou seulement elle - si une caisse enregistreuse autonome est utilisée), d'une manière ou d'une autre, doivent être correctement configurés pour transférer des données via Internet vers l'OFD - sinon, les chèques ne fonctionneront pas.

Si le chèque est envoyé au téléphone, le vendeur doit avoir le nombre requis de SMS prépayés sur le compte OFD pour envoyer le chèque. Au adresses mail Les chèques fournis par l'utilisateur sont généralement envoyés gratuitement conformément à la tarification habituelle des FDO modernes.

D'un point de vue juridique, un chèque de banque électronique est assimilé à un chèque papier. En termes de contenu - en termes de détails, ils sont également presque les mêmes. En même temps, un chèque électronique présente des avantages évidents pour l'acheteur :

• il ne peut pas être perdu (le fichier principal du ticket de caisse est stocké sur le serveur FTS) ;
• il ne s'usera pas ou ne s'effacera pas avec le temps;
• il peut être chargé sur l'écran du smartphone à tout moment et présenté au vendeur dans un but ou un autre (par exemple, lors du retour de marchandises sous garantie).

Si le magasin n'envoie pas de chèque électronique à l'acheteur, qui a donné des contacts à l'avance, spécifiquement à cet effet, les autorités de contrôle peuvent, sur la base de l'article 6 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie (LINK) avertit ou inflige une amende à une société commerciale :

• pour 2 000 roubles (délivré à un responsable de l'organisation ou à un entrepreneur individuel en tant que propriétaire de magasin);
• pour 10 000 roubles (délivré au magasin en tant qu'organisation).

La nuance la plus importante que vous devez savoir : le vendeur ne pourra pas envoyer de chèque électronique à l'acheteur si les contacts lui sont fournis après les calculs (après que le chèque ait été barré lors du paiement en ligne). Ceci serait en contradiction avec les dispositions de la loi n°54-FZ selon lesquelles un chèque doit être adressé aux contacts fournis strictement préalablement au règlement - de plus, ils sont censés être fournis volontairement, sans rappel du vendeur.

Notez que ces règles d'utilisation d'un chèque électronique sont établies pour les magasins réguliers hors ligne. Dans le cas des boutiques en ligne, la situation est fondamentalement différente.

Lors de la vente de marchandises via une boutique en ligne, des canaux de vente sont utilisés qui répondent au critère prescrit au paragraphe 5 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ. A savoir, ces canaux de vente « excluent la possibilité » d'interaction personnelle entre le vendeur et l'acheteur.

La loi oblige les boutiques en ligne à envoyer des chèques électroniques aux clients sans faute (alors que les chèques papier, pour des raisons évidentes, ne sont pas établis ou transférés ultérieurement). À ces fins, il est déjà supposé qu'une demande obligatoire de coordonnées est requise. L'acheteur, à son tour, n'est pas obligé de le savoir - mais doit être informé que les coordonnées pertinentes doivent en outre être fournies avant le règlement avec la boutique en ligne.

En pratique, les coordonnées nécessaires sont demandées via le bon de commande (ou au stade de l'enregistrement d'un compte utilisateur dans la boutique en ligne - si nécessaire). Par conséquent, il ne devrait y avoir aucun problème pour les obtenir. Les contacts peuvent être quelconques - fournis par e-mail, téléphone. Et ils n'ont pas besoin d'être corrects et réels - la boutique en ligne n'est pas obligée de certifier leur authenticité (cependant, il est toujours préférable d'avoir à leur disposition de vrais contacts de l'acheteur pour des raisons de communications ultérieures avec lui lors du traitement, de l'assemblage et livraison de la commande).

La boutique en ligne n'envoie à l'acheteur qu'un chèque électronique et dans le cas où le prépaiement de la marchandise est remboursé (ou il est imputé sur les achats à venir).

Nous avons noté ci-dessus que les magasins hors ligne peuvent déléguer leur pouvoir d'accepter le paiement des marchandises et de les émettre à leurs agents de paiement, tels que Russian Post. Une relation juridique similaire est essentiellement applicable dans le commerce en ligne. L'exécuteur final des paiements en ligne de marchandises peut être un agent de paiement - en règle générale, il s'agit d'un agrégateur de systèmes de paiement (par exemple, le service Robocheck de Robokassa -), qui offre la possibilité technique de les utiliser comme outils de paiement pour ordres. Et dans ce cas, ce sera l'agent payeur en ligne qui sera obligé de remettre aux acheteurs des chèques sous forme électronique.

Dans le cas le plus général, le paiement des marchandises de la boutique en ligne s'effectue à l'aide d'une carte bancaire (ou d'un Système de paiement) en ligne. Une personne, après avoir saisi les données de la carte, prépaye les marchandises, puis les reçoit au point d'émission. Dans ce scénario, le moment du règlement est assez évident - ils sont reconnus comme effectués immédiatement après l'approbation de la transaction par la banque.

Après cet événement, l'opération de paiement est fiscalisée à la caisse enregistreuse en ligne, puis un reçu de caisse électronique est envoyé à l'acheteur. En règle générale, cela implique une caisse enregistreuse en ligne automatique, spécialement conçue pour une boutique en ligne (il est de plus en plus courant d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne louées à cette fin - par exemple, via des services tels que ATOL-Online (LINK).

Mais un scénario est possible dans lequel le paiement des marchandises commandées dans la boutique en ligne est effectué selon un schéma différent - à l'aide d'un reçu bancaire. Une personne le télécharge à partir du site Web d'une boutique en ligne, l'apporte à la banque, puis le paie. La boutique en ligne, ayant détecté l'arrivée de fonds sur le compte courant, remplit ses obligations en tant que vendeur - elle envoie la marchandise ou invite l'acheteur à la recevoir à l'entrepôt (point d'émission).

Pendant longtemps, la législation russe manquait de règles suffisamment détaillées régissant l'utilisation de la caisse enregistreuse en ligne (et du chèque électronique en particulier) dans le scénario envisagé "avec récépissé". Application de la législation en vigueur en cas similaires C'était difficile, car la procédure d'utilisation d'une caisse enregistreuse en ligne dans des situations typiques se caractérise par une liaison assez rigide juste au moment du règlement. Ce qui, évidemment, était difficile à définir dans le schéma « avec récépissé ».

Les agences de régulation ont émis des explications assez contradictoires à ce sujet. Dans ceux-ci, en particulier, des recommandations ont été données sur la conclusion entre les vendeurs et les institutions financières qui acceptent les reçus de paiement, des accords séparés sur l'information du propriétaire du compte courant d'une transaction entrante correspondant au paiement de marchandises par l'acheteur de la boutique en ligne . Il est clair que de telles recommandations étaient extrêmement difficiles à mettre en œuvre dans la pratique.

Mais la version actuelle de la loi n° 54-FZ comporte déjà les dispositions réglementaires nécessaires pour les scénarios « avec récépissé ». Ils sont inscrits dans une clause 5.3 distincte de l'article 1.2 de la loi (bien qu'il y ait quelques questions à leur sujet - un peu plus tard, nous nous familiariserons avec les «points blancs» toujours pertinents dans la législation concernant les calculs en question).

La clause 5.3 fait référence aux règlements autres qu'en espèces, qui, d'une part, se caractérisent par l'absence d'interaction directe entre le vendeur et l'acheteur, d'autre part, « n'entrent pas dans le champ d'application » de la clause 5, qui a été discuté ci-dessus (il réglemente la procédure de règlement lors du paiement de marchandises sur le magasin Internet). Bien sûr, la clause 5.3 ne dit pas directement que nous parlons du schéma "avec reçus", mais il correspond évidemment au critère indiqué - ainsi qu'à d'autres schémas potentiellement réalisables qui ne peuvent être attribués aux mécanismes de règlement typiques d'Internet. - magasins acceptant le paiement par carte. Il s'avère que toute méthode de règlement, dans laquelle il est difficile de déterminer le moment du paiement, correspond à ce critère - et c'est une bonne chose du point de vue des pratiques répressives.

La clause 5.3 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ stipule que le vendeur dans les règlements "à réception" (ou autrement qui n'entrent pas dans le champ d'application de la clause 5) est tenu de transférer le reçu de caisse à l'acheteur :

1. Sous forme électronique - par e-mail ou numéro de téléphone, si fourni par l'acheteur.

Le chèque doit être remis au plus tard le jour ouvrable suivant le jour du règlement (mais en même temps au plus tard au moment du transfert de la marchandise - qui, par conséquent, peut être transférée le jour du règlement).

Le législateur ne divulgue pas directement ce qu'il entend par jour de règlement. Mais il est légitime de dire que c'est le jour où les fonds sont crédités de l'acheteur, qu'il vire selon le reçu, sur le compte du vendeur. Ou - le jour du paiement, mais dans ce cas, le vendeur doit en quelque sorte découvrir que le paiement a été effectué. En principe, l'acheteur pourrait informer le vendeur du paiement, mais cela suppose l'apparition d'une obligation supplémentaire, qu'il est souhaitable de prescrire dans un accord séparé avec le vendeur (offre). Cela complique le processus de négociation et ne la meilleure voie affecte la fidélité des clients.

De plus, la loi ne dit rien sur le moment où l'acheteur fournit des contacts pour recevoir un chèque électronique. Contrairement au scénario avec paiement hors ligne (et paiement sur le site par carte) - lorsque la fourniture de tels contacts est requise avant le règlement, dans le scénario considéré, le téléphone et l'e-mail pour la réception du chèque peuvent être transférés par l'acheteur au magasin à tout moment. Il s'avère que le magasin a le droit de demander aux contacts de l'acheteur d'envoyer un chèque électronique après que le paiement a été effectué par lui (crédit des fonds sur le compte courant de la boutique en ligne).

1. Sous forme papier - à la livraison de la marchandise.

Cette option est prescrite pour être exercée si le vendeur a omis d'envoyer un ticket de caisse électronique dans le cadre du régime du premier alinéa. C'est-à-dire si l'acheteur n'a fourni aucune information de contact avant ou après les règlements.

1. Sous forme papier - pour toute autre raison d'interaction entre l'acheteur et le vendeur.

Cette option est en fait utilisée comme troisième priorité. S'il n'a pas été possible d'envoyer un chèque électronique et que le client n'est pas venu pour la marchandise, mais pour autre chose, un chèque papier est émis.

Il convient de rappeler que la clause 5.4 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ énonce une règle selon laquelle un reçu de caisse doit être généré au plus tard le jour ouvrable suivant le jour du règlement (et au plus tard au moment où le les marchandises sont remises à l'acheteur). Cela signifie que même si une personne n'a pas envoyé de chèque électronique et qu'elle n'est pas venue chercher les marchandises dans le délai spécifié (ou n'a pas contacté le vendeur pour un autre problème), le vendeur doit toujours imprimer et conserver le vérifier dans le délai spécifié jusqu'à ce que l'acheteur se présente.

Ainsi, un chèque papier au lieu d'un chèque électronique est imprimé avec le schéma "reçu":

• s'il reste encore beaucoup de temps avant l'expiration du délai spécifié à la clause 5.4 - au moment du transfert des marchandises à l'acheteur (l'acheteur s'adresse au vendeur pour toute autre question);
• si le délai expire et qu'il est évident que l'acheteur ne se présentera pas dans le délai imparti - dès que cela devient évident (ou à la fin du jour ouvrable à la fermeture de l'équipe).

Notez que si les marchandises sont distribuées par la boutique en ligne sous réserve d'un paiement à la réception - au point d'émission ou lors de l'interaction avec le service de messagerie, la caisse en ligne est utilisée exactement comme si elle était utilisée par une boutique hors ligne. C'est-à-dire:

• un chèque papier doit être émis;
• électronique - uniquement si l'acheteur informe lui-même l'employé du point d'émission des commandes ou le courrier à l'avance ses coordonnées pour recevoir un tel reçu.

Dans certains cas, le législateur ordonne à l'entité commerciale d'adresser au client un chèque strictement sous forme électronique. Par exemple, conformément au paragraphe 11 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ, une compagnie d'assurance qui a commandé des services à un agent d'assurance envoie un chèque électronique à un assuré qui a souscrit une police auprès de cet agent dès réception des fonds d'un agent d'assurance. Dans ce cas, le chèque papier n'est pas délivré à l'acheteur.

Le législateur prévoit des scénarios dans lesquels un vendeur utilisant une caisse enregistreuse en ligne n'émet en principe pas de chèques électroniques (ou a le droit de ne pas les émettre) - familiarisons-nous avec eux plus en détail.

Dans quels cas il ne peut pas être envoyé à l'acheteur

Dans les dispositions du paragraphe 7 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ, le législateur identifie des types particuliers d'objets, à savoir :

• les implantations dans les « localités éloignées des réseaux de communication » (les listes de ces implantations sont établies selon des critères distincts déterminés au niveau des réglementations fédérales, ainsi que conformément aux listes approuvées au niveau des réglementations régionales) ;
• installations militaires;
• objets liés aux activités des structures de pouvoir.

Les entreprises commerciales opérant sur le territoire de ces installations peuvent utiliser des caisses enregistreuses en ligne dans régime spécial- ne prévoit pas le transfert de données vers Internet. En conséquence, sans conclure d'accords avec l'OFD et, par conséquent, en l'absence de possibilité d'envoyer des chèques électroniques aux clients. Cependant, il s'agit d'un droit et non d'une obligation du vendeur.

Notez que dans ce cas, une caisse enregistreuse en ligne à part entière est utilisée - avec un lecteur fiscal qui répond à des exigences techniques strictes. L'interaction du propriétaire de la caisse enregistreuse en ligne et du Service fédéral des impôts sur diverses questions dans ce cas est principalement "hors ligne" - les procédures d'enregistrement et de désenregistrement d'une caisse enregistreuse sont effectuées dans le cadre de visites personnelles d'un contribuable à le département (dans certains cas, il y apporte même un lecteur fiscal pour lire les données).

En outre, il y a le paragraphe 3 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ, qui distingue un autre type de territoires - « les zones reculées et difficiles d'accès ». Leurs listes sont également établies au niveau régional. En même temps, de telles localités ne peuvent être attribuées à :

• toutes les villes ;
• centres régionaux, qui sont le seul établissement dans leur municipalité.

La spécificité des zones difficiles d'accès est que les entreprises commerciales qui y opèrent ont en principe le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne, elles en sont dispensées. Certes, au lieu de chèques de caisse en ligne, ils doivent délivrer des documents alternatifs aux acheteurs - le contenu des détails énumérés aux paragraphes 4 à 12 du paragraphe 1 de l'article 4.7 de la loi n ° 54-FZ, c'est-à-dire en reprenant largement les détails de les chèques papier et électroniques, en fait les caisses enregistreuses en ligne.

En pratique, de tels documents alternatifs peuvent être générés manuellement (en option, à l'aide de modèles), ou automatiquement à l'aide d'une imprimante de tickets ou d'un registraire fiscal à l'ancienne (ou caisse enregistreuse autonome), configuré d'une certaine manière pour imprimer des tickets avec les détails requis.

Ainsi, l'envoi d'un chèque électronique est une obligation légale pour un commerçant effectuant des transactions hors ligne ou en ligne (ou sous divers modèles commerciaux « hybrides » qui impliquent des degrés divers d'intégration des canaux de vente hors ligne et en ligne). Dans les cas prévus par la loi, l'entreprise peut être dispensée de l'obligation d'envoi de chèques électroniques, ainsi que de l'utilisation en principe des caisses enregistreuses en ligne.

Il sera utile d'examiner en quoi un chèque électronique diffère d'un chèque papier en termes de structure et de détails.

En quoi un chèque de banque électronique diffère d'un chèque papier

Tout d'abord, il convient de noter que la loi n° 54-FZ établit une liste unique de détails d'un récépissé de caisse - quel que soit son type spécifique - à l'article 4.7. Mais à côté de cette loi fédérale, il existe d'autres réglementations régissant l'utilisation des détails des chèques de banque - et, conformément à la loi elle-même.

Parmi eux - l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n ° ММВ-7-20 / [email protégé](LINK) définissant les formats des documents fiscaux. Conformément à eux, la caisse enregistreuse en ligne "collecte" un reçu de caisse (et d'autres documents fiscaux - par exemple, des rapports) à partir de divers détails et attributs.

Parallèlement, en ce qui concerne le papier (dans le cas de FFD, ils sont dits « imprimés ») et les reçus de caisse électroniques, FFD peut fournir différentes façons"Assemblages" (bien qu'on remarque tout de suite que dans tous les cas ils sont très similaires).

Les listes de détails des reçus de caisse sont répertoriées dans le tableau 19 de l'annexe n° 2 à l'arrêté n° ММВ-7-20 / [email protégé] Les principaux attributs de ces détails incluent :

1. Attribut "Obligation", qui peut prendre une valeur numérique reflétant le degré d'utilisation obligatoire de l'une ou l'autre variable dans la composition d'un document fiscal - en l'occurrence, un chèque de banque. En même temps, (il y en a trois au total - FFD 1.0, 1.05 et 1.1) la même valeur de l'attribut "Obligatoire" peut signifier un degré différent d'utilisation obligatoire des accessoires.

Si l'on considère les valeurs les plus "dissemblables" de l'attribut considéré lors de la comparaison d'un ticket de caisse papier et électronique, alors on peut notamment faire attention au fait que selon la variable "NIF de l'utilisateur", le " Attribut "Obligatoire" par rapport à un chèque imprimé (classiquement indiqué par la lettre P) a la valeur 1, et par rapport à un chèque électronique (noté par la lettre E) - 7. Cela signifie que cette condition doit être incluse dans le chèque papier , et il peut éventuellement être inclus dans un chèque électronique (à propos de Ceci est indiqué dans la description du FFD dans le tableau 3 de l'annexe n° 2 à l'ordre n° -7-20 / [email protégé]).

L'agencement inverse des degrés obligatoires des détails des reçus imprimés et électroniques peut être observé sur l'exemple de l'attribut "Obligatoire". selon le "Système de taxation appliqué" requis du récépissé de caisse. Conformément au tableau 19, l'attribut pour un reçu imprimé prend la valeur 7, et pour un reçu électronique - 1.

1. Attribut "Form.", qui indique dans quel type de chèque - papier ou électronique (ou les deux), tel ou tel attribut est appliqué.

L'attribut peut donc prendre respectivement les valeurs P, E ou PE. Si vous regardez les détails du tableau 19, qui, conformément à la FFD, ne doit contenir qu'un chèque électronique, alors un exemple d'une telle variable est la « DCI du caissier ». Conditions requises définies comme obligatoires uniquement pour un reçu imprimé - "Nom du document", QR-code.

En même temps, d'après le tableau 19, il est bien évident que selon l'écrasante majorité des détails de la vérification, l'attribut « Forme ». prend la valeur de PE. C'est-à-dire que les règles concernant les détails pertinents pour les différents types de contrôle sont pour la plupart les mêmes en termes d'exigences établies par la FFD.

Soit dit en passant, un code QR est un accessoire extrêmement remarquable. Le fait est que, lorsque vous utilisez une zone relativement petite sur le chèque (environ 1 cm²), cela vous permet de "crypter" presque toutes les données. Cette propriété peut fournir une aide précieuse au magasin dans le processus de remplir les obligations de fournir le chèque électronique à l'acheteur.

Dans le même temps, non seulement les codes QR, mais également d'autres détails d'un document fiscal peuvent être d'une utilité pratique. Considérons plus en détail cette fonctionnalité dans le cadre de la question suivante - établir le mode de présentation d'un ticket de caisse électronique à l'acheteur.

Quels sont les moyens de le présenter à l'acheteur

Vous pouvez soumettre un reçu de caisse électronique à un acheteur :

1. Sous forme "texte" - conçu à l'aide de code HTML, dans des formats de fichier - par exemple, en PDF.

1. Sous forme graphique - en utilisant des formats d'image - JPG, PNG.

1. Sous forme de coordonnées, complétées par l'adresse du site, sur lequel, grâce à ces coordonnées, l'acheteur peut télécharger gratuitement version complète ticket de caisse.

Cette méthode est proposée, en fait, par le législateur - elle est mentionnée au paragraphe 3 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ. C'est pratique si le seul contact proposé par l'acheteur est un téléphone. Il est censé lui envoyer un message SMS, et comme il est extrêmement problématique de présenter un contrôle complet dans ce cas d'un point de vue technique, il sera possible de fournir uniquement des détails clés et l'adresse du site Web dans le message pour recevoir un chèque normal.

En pratique, un tel site peut être page spéciale sur le site Internet de l'OFD - si son utilisation est prévue par un accord avec l'Opérateur.

D'une manière ou d'une autre, quelle que soit la manière dont le chèque électronique est présenté à l'utilisateur, le vendeur doit remplir l'obligation d'envoyer le chèque (ou ses coordonnées) à l'e-mail ou au téléphone fourni avant le calcul.

Nous avons relevé plus haut qu'en cas de défaut de communication des contacts à l'initiative de l'acheteur, le vendeur n'est pas tenu de lui adresser un chèque électronique. Dans le même temps, l'acheteur peut tout simplement ne pas savoir que les contacts auraient dû être donnés à l'avance - et insistera pour recevoir un chèque électronique.

Afin d'accommoder l'acheteur dans de telles situations, le vendeur peut prendre un certain nombre d'actions qui ne sont pas interdites par la loi - en fait, alternative à la fourniture d'un reçu de caisse sous forme électronique via l'OFD, mais essentiellement en aidant l'acheteur à l'accès à un reçu électronique.

"Option alternative

Comme nous le savons déjà, conformément à la FFD, il existe une condition obligatoire sur un reçu de caisse imprimé - un code QR. Il contient sous forme cryptée les détails clés du récépissé de caisse, grâce auxquels il peut être facilement identifié dans les registres du Service fédéral des impôts.

Cette identification peut être effectuée à l'aide d'une application mobile spéciale du Service fédéral des impôts pour vérifier l'authenticité des chèques (liens de téléchargement sur Google Play et App Store). Outre son objectif principal - qui est de certifier l'exactitude du chèque (c'est-à-dire que le programme vous permet de "calculer" si le chèque a été imprimé lors d'une fausse caisse en ligne), le produit du Service fédéral des impôts a une option notable - d'enregistrer une copie électronique du chèque dans un smartphone.

Il suffit de scanner le QR code d'un chèque papier, puis, à l'aide des interfaces de l'application, d'enregistrer le chèque dans la mémoire du smartphone. Par la suite, il sera possible de l'utiliser à peu près aux mêmes fins qu'un chèque électronique généré par l'intermédiaire de l'OFD.

Il s'agit de la possibilité de recevoir un "chèque électronique" - tout à fait officiel des registres FTS, en scannant un QR code à partir d'un chèque papier, le vendeur doit informer l'acheteur qui n'a pas fourni ses coordonnées à temps pour recevoir un chèque électronique de l'OFD.

Et si l'acheteur ne souhaite pas utiliser le smartphone aux fins spécifiées, le vendeur est en mesure de numériser indépendamment le chèque papier et de l'envoyer à l'utilisateur par e-mail « officieusement » pour fidéliser la clientèle. Le chèque scanné contiendra le même code QR, et en l'utilisant, si nécessaire, vous pouvez obtenir une version électronique du document à tout moment en utilisant l'application du Service fédéral des impôts.

Cependant, dans le cas de la numérisation d'un chèque papier et de son envoi à l'adresse e-mail du client, le vendeur devra s'acquitter d'une formalité supplémentaire, à savoir demander à l'acheteur, qui dans ce cas est l'e-mail comme identifiant indirect.

En théorie, l'envoi d'un e-mail dans ce cas peut être attribué aux procédures menées dans le cadre de la conclusion d'un contrat de vente (dans lesquelles une demande d'autorisation d'envoyer des données personnelles est facultative). Mais on ne sait pas comment les autorités de contrôle réagiront à cela si elles apprennent soudainement que le chèque électronique "alternatif" a été envoyé de manière officieuse.

A noter que l'envoi « légal » d'un chèque électronique via l'OFD - en utilisant les contacts fournis par l'acheteur avant le règlement, correspond parfaitement à l'exception spécifiée. Avec lui, vous n'avez pas besoin de demander d'autorisations pour traiter les données personnelles.

Ainsi, on peut distinguer les reçus électroniques "alternatifs" suivants, qui peuvent être générés dans l'intérêt de l'acheteur, s'il a oublié de donner des contacts avant les règlements (ou ne savait pas quoi faire, mais en même temps veut vraiment recevoir un reçu électronique):

• un chèque téléchargé sur l'application du Service fédéral des impôts pour vérification du chèque - après avoir scanné le code QR sur un document fiscal papier ;
• un chèque papier scanné officieusement par le vendeur (qui peut ensuite également être converti en chèque électronique via l'application du Service fédéral des impôts).

Voyons maintenant comment le magasin envoie un chèque électronique à l'acheteur en pratique, ce que moyens techniques pour cela, il utilisera - s'il s'agit du transfert officiel du document fiscal électronique via l'OFD.

Comment donner à un acheteur un chèque électronique d'un paiement en ligne

L'utilisation d'une caisse enregistreuse en ligne par un magasin s'effectue à l'aide d'un programme de caisse spécial, qui peut être :

• préinstallé à la caisse elle-même - s'il est autonome ;
• installé sur l'ordinateur de caisse auquel la caisse enregistreuse est connectée (dans ce cas, le plus souvent représenté par un registraire fiscal).

Conformément aux exigences de la loi, dans tout programme de caisse enregistreuse - même s'il s'agit essentiellement d'une interface à une ligne simplifiée orientée commande, il doit y avoir une fonctionnalité permettant de saisir les coordonnées de l'acheteur afin de lui envoyer une monnaie électronique récépissé de registre.

La manière exacte d'utiliser les interfaces pour l'envoi de chèques dépend du programme spécifique - et est régie par les instructions correspondantes.

À titre d'exemple, considérons comment envoyer un reçu de caisse électronique à un client par courrier électronique à la caisse enregistreuse autonome populaire "Evotor" :

1. Dans la fenêtre de paiement, vous devez activer l'option "Chèque électronique".

1. Avec l'aide de l'ouvert clavier virtuel vous devez entrer l'adresse e-mail de l'acheteur, puis cliquez sur le bouton "Envoyer".

Plus tard, un message apparaîtra à l'écran indiquant que le chèque a été envoyé. L'acheteur recevra une copie électronique du reçu de vente à l'e-mail fourni au vendeur.

Conformément à une facturation séparée, les chèques peuvent être envoyés par le FDO ou le fournisseur de logiciel de caisse sous forme de SMS. On peut noter que la société « Evotor » fait référence à de tels fournisseurs et donne à ses utilisateurs la possibilité d'utiliser des options tarifaires sous forme de packages SMS, qui peuvent être achetés dans la boutique d'applications de marque (LINK).

Notez que la saisie "manuelle" des contacts clients dans le programme de caisse enregistreuse n'est pas le seul moyen d'utiliser ces contacts pour envoyer un chèque.

Par exemple, de nombreux programmes de caisse enregistreuse (souvent combinés avec des plates-formes de contrôle des stocks et des systèmes de gestion de la fidélisation de la clientèle) permettent l'identification des clients par rapport à une base de données de contacts interne - qui n'a jamais été fournie par les clients. En pratique, une telle identification peut se faire au moyen d'une carte de réduction personnelle ou d'un autre document d'acheteur personnalisé.

L'application du Service fédéral des impôts dispose d'une option remarquable - qui consiste en la possibilité de générer un code QR, où les coordonnées nécessaires de l'acheteur sont cryptées. Ce code peut être chargé sur l'écran du smartphone à tout moment, d'où le vendeur peut le scanner - et ainsi automatiser la saisie des données dans le programme de caisse enregistreuse. Dans le même temps, il doit bien sûr être correctement configuré afin de reconnaître de tels codes.

Les options ici peuvent être très différentes - le législateur ne réglemente pas la méthode de saisie des données client dans le programme de caisse enregistreuse pour l'envoi de chèques électroniques.

Sommaire

Ainsi, un chèque électronique d'une caisse enregistreuse en ligne est un document fiscal qui :

1. Émis par une boutique hors ligne (appartenant à une boutique en ligne par un point de retrait de commande sans prépaiement, par coursier) s'il existe des contacts préalablement fournis par l'acheteur à cet effet - avec un reçu papier.

En l'absence de contacts préalables - non émis (mais pouvant être remplacés par des "alternatives"), l'acheteur ne reçoit qu'un chèque papier.

1. Délivré par une boutique en ligne avec un schéma de paiement "régulier" (par carte en ligne) avec la réception préalable obligatoire des contacts de l'acheteur - comme seul document de confirmation de paiement.

Il est supposé que la réception de contacts préliminaires de l'acheteur (via le formulaire de commande) sera une condition pour commencer le paiement, et le scénario dans lequel il n'y aura pas de contacts dans la boutique en ligne est pratiquement exclu. Dans le même temps, le vendeur a le droit de ne pas vérifier la fiabilité des contacts fournis - ils peuvent être ceux que l'acheteur spécifie.

1. Émis par une boutique en ligne qui accepte le paiement "à réception", s'il y a des contacts de l'acheteur - au plus tard le lendemain du règlement (sous réserve, ils sont considérés comme complets après la réception des fonds sur le compte du vendeur) ou le jour les marchandises ont été délivrées.

A défaut des contacts de l'acheteur, il n'est pas délivré, il est remplacé par un papier selon les modalités prescrites par l'alinéa 5.3 de l'article 1.2 de la loi n° 54-FZ.

1. Il peut être remplacé par "alternatives" - sous la forme :

• Une « version électronique » d'un chèque papier généré à l'aide d'une application du Service fédéral des impôts sur un smartphone à l'aide du code QR présent sur le chèque original ;
• chèque papier scanné - qui contiendra les mêmes détails que le chèque électronique (et peut également être utilisé pour générer un document électronique dans l'application du Service fédéral des impôts).

Le vendeur a le droit d'appliquer ces alternatives si l'acheteur a oublié de dicter ses contacts pour recevoir un chèque électronique de la manière habituelle, ou ne savait pas quoi faire - alors qu'un chèque électronique est très nécessaire.

1. Non délivré dans les cas spécifiés par la loi.

A savoir, si :

• l'entreprise commerciale est située sur le territoire des objets nommés au paragraphe 7 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ (en général, dans une agglomération située dans une zone éloignée des réseaux de communication);
• le commerce est effectué sur le territoire de l'établissement dans une région éloignée.

Dans le premier cas, l'acheteur ne reçoit qu'un chèque papier généré lors du paiement en ligne. Dans le second, il existe un document alternatif au chèque qui coïncide en partie avec les détails du chèque de la caisse enregistreuse en ligne, généré manuellement ou sur une imprimante de tickets (puisque la caisse enregistreuse en ligne n'est en principe pas utilisée).

Cependant, les deux options reflètent le droit, et non l'obligation du commerçant, de refuser d'utiliser la caisse enregistreuse en ligne en principe (ou dans le mode dans lequel la connexion à l'OFD est effectuée - à condition, bien sûr, qu'il y ait une possibilité technique - qui en réalité peut ne pas exister) ...

1. Délivré comme le seul document fiscal non complété par un chèque papier - dans les cas déterminés par la loi.

Par exemple - dans l'interaction d'une compagnie d'assurance, de son agent et de l'acheteur de la police.

1. Pour ce qui est de ses détails, en général, cela correspond à un chèque papier.

Les détails généraux pour les deux types de contrôles sont définis à l'art. 4.7 de la loi n° 54-FZ. Parallèlement, la procédure de leur application est détaillée dans les Formats de données fiscales agréés par l'arrêté n° ММВ-7-20 / [email protégé], et cet ordre peut prévoir des différences dans l'application des attributs pour les chèques électroniques et imprimés.

Vidéo - envoi d'un chèque électronique à l'acheteur sur l'appareil Nugger ATOL 92F :

1. Les caisses enregistreuses avec EKLZ appartiennent au passé, depuis le 1er juillet 2017, il est permis d'utiliser uniquement des caisses enregistreuses avec un lecteur fiscal.
2. Les propriétaires de caisses enregistreuses (CCP) doivent transférer en ligne les reçus électroniques et autres données des caisses enregistreuses au Service fédéral des impôts via les opérateurs de données fiscales (OFD). Parallèlement, à partir de 2019, il sera possible de générer des documents fiscaux uniquement au format 1.05 ou 1.1, et le format 1.0 "le plus bas" ne sera plus valable.
3. Pour les propriétaires de la caisse enregistreuse, les exigences relatives à l'accumulateur fiscal sont établies: la période de validité de la clé d'attribut fiscal, qui est contenue dans le FN, doit être d'au moins 13 mois et, dans certains cas, d'au moins 36 mois ( ).
4. Une nouvelle liste a été établie pour les contrôles et les formes de responsabilité stricte (SRF). Ils doivent contenir : le nom des biens, travaux ou services, leur quantité, prix, coût, taux de TVA et le montant de calcul avec TVA allouée, etc.
5. Le chèque a maintenant un formulaire électronique. Dans ce cas, le ticket de caisse reçu par l'acheteur sous forme électronique et imprimé sur papier est égal au ticket de caisse imprimé à la caisse au moment du règlement.
6. SRF à l'ancienne (formulaires imprimés, reçus, etc.) La propriété intellectuelle et les organisations fournissant des services au public peuvent continuer à utiliser jusqu'au 1er juillet 2019. Après cette date, les exigences pour le SRF deviennent similaires aux exigences pour les contrôles. Ils ne pourront pas être remplis à la main, il ne sera possible de les imprimer qu'à l'aide d'un Système automatisé, qui est une caisse automatique ().

L'art. Code administratif. Des amendes sont menacées pour les règlements sans utilisation de caisses enregistreuses, pour violation de la procédure d'enregistrement (ré-enregistrement) des caisses enregistreuses, de la procédure et des conditions de son utilisation, ainsi que pour ne pas émettre de chèque (SRF) sur papier ou électronique former. Ainsi, par exemple, en cas de violation de la procédure et des conditions d'utilisation de la CRE, une amende de 5 000 à 10 000 roubles peut être infligée à l'organisation.

Comment cela s'applique-t-il aux magasins en ligne

A partir du 1er juillet 2017, les boutiques en ligne, comme toutes les autres entreprises au régime fiscal commun et simplifié, doivent utiliser uniquement des caisses enregistreuses avec un accumulateur fiscal pour les règlements et transférer les données au bureau des impôts via l'OFD.

Caisses : une ou deux

Il n'y a pas de réponse définitive dans la législation sur le nombre de caisses enregistreuses dans une boutique en ligne. Cependant, la Loi établit que le CCP pour effectuer des règlements par des moyens de paiement électroniques sur Internet est utilisé spécifiquement pour ce type de commerce de ces règlements. Cette disposition a été expliquée par le Service fédéral des impôts de Russie dans une lettre.

Selon les autorités fiscales, une contrepartie centrale peut être utilisée à la fois pour les règlements dans l'installation d'un réseau de vente au détail fixe et pour les règlements sur Internet. L'adresse ou les adresses du site Internet du vendeur sur Internet sont indiquées dans la demande d'inscription (réinscription) de la CCP dans le champ "Lieu d'installation (demande) de la CCP". S'il existe plusieurs de ces adresses, elles sont séparées par des points-virgules - l'essentiel est que leur longueur totale (y compris les séparateurs) ne dépasse pas 256 caractères.

Une position similaire a été exprimée par le ministère des Finances de la Russie dans une lettre. Cependant, dans la lettre, le service financier a noté que lors du paiement de biens ou de services sur Internet à l'aide de moyens de paiement électroniques, qui excluent la possibilité d'interaction directe entre l'acheteur et le vendeur, une caisse enregistreuse en ligne spéciale est requise. Ce que les fonctionnaires avaient en tête et si cette explication était un changement de position n'est actuellement pas clair. Néanmoins, nous pensons qu'il s'agit uniquement du fait que la caisse enregistreuse utilisée pour les règlements sur Internet devrait permettre d'envoyer des chèques aux clients en ligne.

En d'autres termes, une boutique en ligne peut utiliser un seul appareil à la fois pour les paiements « personnels » et pour accepter les paiements via Internet, mais vous devez ensuite choisir un modèle qui aura les fonctionnalités requises dans les deux cas.

Ainsi, par exemple, lors des paiements en espèces ou par carte de crédit, lors de la communication personnelle avec l'acheteur, il doit y avoir un dispositif d'impression des documents fiscaux, et le CCP, qui n'est utilisé que pour les paiements sur Internet, ne l'a pas .

Chèques : papier ou électronique

Si le client effectue un paiement à distance par moyen de paiement électronique, la boutique en ligne doit adresser à l'acheteur uniquement un chèque électronique - par e-mail ou au numéro d'abonné de l'acheteur. Il n'est pas nécessaire d'imprimer un chèque papier (clause 5 de l'article 1.2 de la Loi). Ainsi, la CRE d'acceptation des moyens de paiement électroniques peut ne pas disposer d'imprimante.

Si le client paie en espèces ou par carte de crédit au bureau du magasin ou lors d'un rendez-vous avec un coursier, la boutique en ligne doit émettre un chèque papier à l'acheteur au moment du règlement, et aussi, si le client le demande avant le moment du règlement , lui adresser un chèque électronique : par SMS - obligatoire, sur e-mail - uniquement si cela est techniquement faisable (article 1.2 de la Loi). Il est permis de ne pas envoyer de chèque électronique aux vendeurs qui opèrent dans une zone éloignée des réseaux de communication (clause 2 de l'article 1.2 de la Loi). Ils ne délivrent qu'un reçu imprimé. La liste de ces localités est publiée sur les sites Web des autorités de l'État de certaines régions de la Fédération de Russie. Par exemple, pour la région de Moscou, ce sera comme ça.

Lorsqu'une boutique en ligne est tenue d'émettre un chèque

Considérez à exemples précis dans quelles situations une boutique en ligne doit émettre un chèque à un client.

Situation 1

Lundi, Kirill a trouvé un excellent grille-pain sur le site Web des appareils électroménagers, l'a commandé et a choisi le mode de paiement - "Dès réception". Pour économiser sur la livraison, il a décidé de ramasser le grille-pain lui-même. Au point de prise en charge, Kirill a payé en espèces. Dans ce cas, le vendeur doit battre le chèque papier et le remettre à Kirill avec le grille-pain. Ainsi, une boutique en ligne devrait avoir une caisse enregistreuse, comme dans un magasin ordinaire, avec la possibilité d'imprimer des reçus de caisse.

Situation 2

Samedi, pour le déjeuner, Kirill a commandé son Pepperoni préféré chez Pizza LLC. Une heure plus tard, le coursier Pizza a livré la commande. Kirill a payé la pizza à la réception avec une carte bancaire. Dans ce cas, le coursier doit jeter et remettre au client un chèque papier, ou lui envoyer un chèque électronique par SMS ou e-mail, si Kirill le demande avant le calcul. C'est-à-dire que le coursier doit avoir une caisse enregistreuse mobile avec lui. Si une boutique en ligne dispose de cinq coursiers, chacun d'entre eux doit avoir sa propre caisse.

Pour le cas où les commandes sont livrées par le service de messagerie d'une autre entreprise, lisez ci-dessous - dans la section « Quand la boutique en ligne n'est pas obligée d'émettre un chèque ».

Situation 3

Vendredi soir, Kirill a décidé de regarder un film recommandé par ses collègues. Dans le cinéma Internet, il a trouvé l'image dont il avait besoin, a payé avec de l'argent électronique, a immédiatement reçu un chèque électronique sur son e-mail et a commencé à regarder.

Lorsqu'un client règle une commande en ligne (à l'aide d'une carte bancaire, de portefeuilles en ligne tels que Yandex.Money, WebMoney, ainsi que d'agrégateurs de paiement tels que ASSIST, PayMaster, etc.), la boutique en ligne doit envoyer au client uniquement un chèque électronique . Bien que les systèmes de paiement puissent agir en tant qu'agents de paiement, c'est la boutique en ligne qui doit émettre le chèque, car les systèmes de paiement peuvent être enregistrés à l'étranger et ne pas obéir à la législation de la Fédération de Russie sur les CCP.

Lorsqu'une boutique en ligne n'est pas tenue d'émettre un chèque

Il existe des situations dans lesquelles la boutique en ligne n'est pas obligée d'émettre un chèque à l'acheteur.

• Si le courrier est un employé de l'entreprise de messagerie.

Dans ce cas, le CCP n'appartient pas à la boutique en ligne, mais au service de messagerie. Ainsi, c'est le service de messagerie qui doit émettre un chèque au client, puis virer l'argent sur le compte courant de la boutique en ligne. Étant donné qu'il s'agit de paiements autres qu'en espèces entre des organisations et (ou) des entrepreneurs individuels, l'utilisation de CCP n'est pas requise ici.

Veuillez noter que le chèque du client du service de messagerie doit contenir des informations sur le produit (son nom, sa quantité, son prix, son coût). La loi n'explique pas comment le service de messagerie doit les recevoir.

• Si la commande vient via "Russian Post".

L'acheteur paie les marchandises à réception au bureau de poste. Dans ce cas, la poste russe émet un chèque à l'ordre de l'acheteur, puis transfère l'argent sur le compte de la boutique en ligne.

Quand doit-on générer un chèque

Comment un client peut-il trouver un chèque électronique

Même si le client n'a pas demandé de lui envoyer un chèque électronique par SMS ou par e-mail, il peut toujours le trouver lui-même. Pour ce faire, il doit installer une application mobile gratuite du Service fédéral des impôts sur son téléphone. V Magasin d'applications il s'appelle "Contrôle d'un reçu de caisse au Service fédéral des impôts de Russie", en Jeu de Google- "Contrôle du chèque de banque". À l'aide de l'application, vous pouvez lire le code QR d'un chèque papier ou saisir manuellement les paramètres du chèque dans l'application et retrouver votre chèque par voie électronique.

Comment obtenir le numéro de téléphone ou l'adresse e-mail d'un client

En général, ce n'est pas difficile pour les magasins en ligne. Lorsqu'un client s'inscrit sur le site, il indique ses coordonnées et accepte le traitement des données personnelles. Une autre question est de savoir comment associer l'email ou le numéro de téléphone d'un client à un chèque électronique. Cela nécessitera l'intégration du site et du système de traitement des commandes. Les solutions d'intégration nécessaires sont déjà en vente.

Si le client arrive au bureau, le caissier peut lire rapidement le numéro de téléphone ou l'e-mail de l'acheteur par le scanner en utilisant le code-barres ou le code QR dans application mobile du Service fédéral des impôts. Bien sûr, caisse enregistreuse Logiciel devrait être capable de lire et de traiter ces informations.

Comment envoyer des chèques à un client

Vous pouvez envoyer des chèques à l'acheteur directement depuis la caisse, pour cela la caisse doit être connectée aux services de l'opérateur cellulaire... Ou vous pouvez décaler l'envoi vers votre OFD. Vérifiez auprès de votre OFD s'il a une telle opportunité et les taux.

Il y a beaucoup de questions avec les nouveaux chèques. Après être entrés dans la caisse enregistreuse en ligne, certains magasins ne forment pas correctement les documents ou n'indiquent pas les champs obligatoires. Pour cela, les amendes fiscales. Afin que vous ne vous exposiez pas à une amende, nous avons rassemblé tous les nouveaux détails et exigences dans cet article. Nous avons également préparé un exemple de reçu de caisse en ligne en deux versions - papier et électronique.

Conditions de paiement en ligne et 18 nouveaux champs

Le client choisit le document qu'il recevra : papier, électronique ou les deux. Le papier, comme auparavant, est imprimé sur la caisse enregistreuse, et l'électronique est envoyé au client par courrier ou sms. En termes de contenu, les deux types de chèques sont identiques et ne diffèrent que par quelques détails.

Ce message arrive au téléphone

Auparavant, il y avait 7 champs obligatoires dans les documents fiscaux, après l'introduction du nouveau CCP, il y en avait 25. Mais pour différents types activité, le nombre de détails requis peut augmenter ou diminuer.

C'est ce que doit contenir une caisse en ligne.

1. Le nom du document - par exemple, « reçu de caisse » ou « rapport de clôture d'équipe ».
2. Le nom de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur.
3. Caissier - position et nom (non indiqué pour les calculs automatiques sur Internet et la vente).
4. Numéro de document pour le quart de travail.
5. Date et heure de paiement.
6. Lieu de calcul :

• code postal et adresse à laquelle se trouve la caisse ;
• si vous commercez sur la route - le modèle et le numéro d'état de la voiture, l'adresse de la LLC ou l'adresse d'enregistrement de l'entrepreneur individuel ;
• lorsque vous travaillez sur Internet - le domaine du site.

Si vous avez déplacé la caisse dans un autre magasin, réenregistrez-la à la nouvelle adresse. Sinon, l'entreprise se verra infliger une amende de 5 000 à 10 000 roubles et les entrepreneurs individuels de 1 500 à 3 000 roubles.

1. Numéro de poste.
2. Nom des biens ou services.
3. Prix ​​incluant les remises.
4. La quantité et la valeur des marchandises.
5. Taux et montant de la TVA.
6. Régime fiscal (par exemple, « brevet » ou « revenu STS »).
7. Formulaire de calcul. Mode de calcul du client : en espèces ou en monnaie électronique (carte, Qiwi, Webmoney, Yandex.Money).
8. Montant du paiement - combien a été payé en espèces et combien en électronique.
9. Attribut de calcul :
1. arrivée (le client a payé);
2. retour du reçu (le client a retourné la marchandise et vous lui avez donné de l'argent);
3. les dépenses (par exemple, ils ont donné un gain à la loterie) ;
4. remboursement des frais (le client restitue le montant perçu).
10. Signe fiscal du message (lorsque le chèque est envoyé par l'OFD).
11. Attribut fiscal du document - généré par le lecteur.
12. Numéro de série du lecteur.
13. Le numéro d'enregistrement du PCC, qui a été délivré par le bureau des impôts.
14. Numéro du document sous lequel il est stocké dans le lecteur.
15. Téléphone ou e-mail du client(lors de l'envoi d'un chèque électronique).
16. E-mail de la société, si un chèque est envoyé au client par courrier.
17. Adresse du site Web de la taxe - www.nalog.ru.
18. QR Code.

Si vous habitez dans une zone difficile à atteindre, certains des détails de la caisse enregistreuse en ligne sont facultatifs pour vous. Vous n'avez pas la possibilité d'envoyer des documents sur Internet, vous n'avez donc pas à indiquer l'adresse du bureau des impôts, votre e-mail et les contacts de l'acheteur.

Pour comparer les anciens et les nouveaux champs de contrôle, téléchargez-les.

Si au moins une condition requise est manquante, le contrôle est invalide. Cela équivaut au fait que vous n'avez pas du tout émis de document de paiement. L'entreprise se verra infliger une amende de 10 000 roubles et l'entrepreneur de 2 000 roubles.

Au paragraphe 1 de l'art. 4.7 de la loi 54-FZ, le code QR n'est pas indiqué dans la liste des champs obligatoires. Mais au paragraphe 1 de l'art. 4 dit que la caisse enregistreuse doit imprimer un code à deux dimensions dans lequel les données sont cryptées pour vérifier l'authenticité du document. Aussi, un QR code est requis dans un chèque papier conformément à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20 / [email protégé]

V documents électroniques Aucun code QR nécessaire.

Vous pouvez imprimer des détails supplémentaires - des logos pour la marque ou des informations sur les promotions.

Un exemple d'impression d'un stock dans un chèque du réseau Magnit

Code produit - une nouvelle condition requise dans le reçu de paiement en ligne

Exemple de reçu de correction imprimé sur une nouvelle caisse enregistreuse

Quand pouvez-vous omettre la TVA ?

Si vous travaillez sans taux de TVA, ne l'indiquez pas ou n'écrivez pas "0%". Les services de messagerie ne peuvent pas inscrire la TVA, car ils ne vendent pas de marchandises, mais livrent seulement.

Est-il possible de ne pas indiquer le nom du produit ?

Jusqu'au 1er janvier 2021, le nom du produit ou du service n'indique pas l'entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié, brevet, UTII et UST. Seulement s'ils ne vendent pas de produits soumis à accises.

Le nom n'est pas inscrit si la liste exacte des marchandises et leur volume sont inconnus au moment du paiement, par exemple avec un acompte.

Quel type de chèque les agents de paiement émettent-ils ?

Les agents de paiement indiquent dans les documents tout ce qui doit figurer dans le contrôle de la caisse enregistreuse en ligne de tout vendeur. Même le nom du produit. Par conséquent, les magasins en ligne et les services de messagerie devront connecter leurs bases. En plus des champs standard, les agents indiquent des champs supplémentaires :

• la taille de votre commission ;
• numéro de téléphone de l'agent, du fournisseur et de l'opérateur qui accepte le paiement.

Comment casser un chèque pour paiement anticipé ?

Si le client effectue un paiement anticipé, poinçonnez le document avec le signe "Avance". Ne pas inclure le nom du produit, le prix et la quantité si le volume et la liste des produits ne peuvent être déterminés. Par exemple, au moment du paiement, le client ne sait pas exactement de quelle quantité de produit il a besoin. Ceci est indiqué dans la lettre du ministère des Finances.

Dans le reçu final, indiquez combien le client a contribué au règlement complet. N'indiquez pas de paiement anticipé.

Exemples de documents pour le paiement anticipé (pour plus de commodité, certains détails ne sont pas affichés)

Quelle est la pénalité en cas d'erreur lors d'un contrôle ?

Pour les entrepreneurs individuels -1 500-3 000 roubles, LLC - 5 000-10 000 roubles. Les petites et moyennes entreprises peuvent recevoir un avertissement s'il s'agit de la première infraction.

Rappelles toi

1. Le client choisit lui-même - un document papier, un document électronique, ou les deux.
2. Le code QR est requis uniquement pour les documents papier.
3. Il y a au moins une condition - une amende. Entrepreneur individuel jusqu'à 3 000, LLC jusqu'à 10 000 roubles.
4. SRF et chèque de banque ne font plus qu'un.
5. Le client a renvoyé la marchandise ou a remarqué une erreur immédiatement - essayez "réception de retour".
6. Si vous avez remarqué une erreur à la fin du quart de travail, poinçonnez le chèque de correction.
7. L'acheteur a effectué un paiement anticipé, mais n'a pas décidé de la quantité de produit nécessaire - n'écrivez pas le nom.