Электронный чек интернет магазина. Образец чека онлайн-кассы — как выглядит, требования и реквизиты

Как будет производиться отправка электронных кассовых чеков клиентам интернет магазинов?

В предыдущей статье мы разобрали вопросы о том, когда онлайн кассы и, соответственно, электронные чеки, формируемые ими, обязательны в интернет магазинах, а когда законом разрешено их не применять.

Клиенты системы Бухсофт Онлайн знают, как выгодно и удобно отправлять с ее помощью отчетность по ТКС . Теперь у Вас есть возможность также просто работать в облачной бухгалтерии Бухсофт и с онлайн-кассами!

Сегодня подробнее остановимся на моменте непосредственной отправки электронных кассовых чеков клиентам интернет магазинов.

Как отправить электронный чек покупателю

Как мы уже отметили в прошлой статье, электронный чек - это полный аналог бумажного. Он обеспечен всеми реквизитами, перечисленными в законе о применении ККТ. Электронный чек не нужно подписывать электронной подписью продавца. Кроме того, электронный чек онлайн кассы можно распечатать на бумажном носителе, тогда он будет приравнен к обычному кассовому чеку, распечатанному ККТ в момент покупки (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее Закона №54-ФЗ)).

Согласно положениям п. 3 ст. 1.2 Закона №54-ФЗ допускается заменить полный вариант кассового чека сведениями в электронной форме. Данные сведения обязаны обладать идентифицирующими данными о совершенной покупке. К таким данным относятся: регистрационный номер ККТ, сумма покупки, дата и время расчета, фискальный признак документа. Кроме того, в сведениях должна содержаться информация об адресе интернет магазина (доменное имя сайта), по которому данный электронный чек покупатель может бесплатно получить.

Электронный чек онлайн-кассы может быть отправлен продавцом:

• на электронную почту потребителя при ее указании;
• на телефонный номер клиента (при этом покупатель получит sms на указанный им номер, в котором будет содержаться интернет-ссылка, по ней можно будет открыть электронный чек).

Стоит отметить, что чек, отправляемый на электронную почту, пожалуй, более удобный вариант взаимодействия с клиентами.

Однако нередко люди ошибаются, указывая личные данные в интернете. Как быть, если электронный адрес или номер телефона были введены клиентом неверно? Закон №54-ФЗ на этот вопрос не дает четкого ответа. Тем не менее, подобный инцидент, вероятно, можно приравнять к утрате самим покупателем бумажного кассового чека. Продавец в таком случае не виноват, электронный чек был им сформирован и направлен в ОФД и покупателю. Кроме того, сведения об этой операции сохранятся как у оператора, так и в самой онлайн-кассе, а значит, если покупатель обнаружит ошибку - переслать повторно чек не составит труда. Если же ошибку он не выявит, но потребует объяснений и захочет оспорить ситуацию, вы всегда сможете доказать свою правоту, предоставив данные о совершенной покупке и отправленном электронном чеке из личного кабинета на сайте ОФД.

Во избежание подобных проблем, можно порекомендовать интегрировать на сайте интернет магазина систему подтверждения e-mail или номера мобильного телефона покупателя, по аналогии с системой регистрации на сайте. Если sms на телефон или письмо на почту не придет в указанный вами промежуток времени, у покупателя будет возможность перепроверить данные и при необходимости исправить их.

Порядок выдачи электронных чеков через онлайн-кассу

Работа с онлайн кассой в интернет магазине выглядит следующим образом. Продавец при получении электронных денежных средств от клиента сразу вводит сведения в кассу. Перед формированием электронного чека 2017, онлайн-ККТ производит в режиме реального времени передачу сведений о совершенной продаже оператору фискальных данных. ОФД присваивает электронному чеку уникальный номер, а после отправляет его обратно продавцу. Чек с уже присвоенным уникальным номером направляется клиенту. Оператор высылает полученные сведения от продавца в ИФНС.

Логично, что данный процесс невозможен без постоянного подключения кассового аппарата к интернету. Но, к сожалению, 100% бесперебойным и постоянно стабильным подключением к глобальной сети не может похвастать ни один провайдер, и кратковременные разрывы связи неизбежны. При возникновении таких ситуаций, онлайн-касса будет сохранять и накапливать данные в своей памяти, а при возобновлении соединения сразу отправит их оператору фискальных данных. Стоит отметить, что временной промежуток отсутствия связи по закону не должен превышать 30 дней. По истечении этого срока Налоговая вправе заблокировать кассовый аппарат и наложить на компанию штраф.

Кстати, о штрафах. За невыдачу покупателю электронного кассового чека должностному лицу или ИП может быть выдано предупреждение, либо наложен штраф в размере 2 тысяч рублей, юридическое лицо может быть оштрафовано на 10 тысяч рублей, либо получить предупреждение. Аналогичные штрафные санкции накладываются за невыдачу бумажных кассовых чеков или БСО (части 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ).

В какой момент купли-продажи формируется электронный чек

В прошлом материале мы коснулись данного вопроса и разъяснили, что электронный чек формируется и отправляется покупателю немедленно. Но что в понятии законодателей «немедленно»?

На текущий момент в разъяснениях налоговиков звучит формулировка - отправлять чек нужно в момент холдирования.

Холдирование - это процедура, при которой банк-эмитент в момент авторизации банковской карты производит резервирование суммы совершаемой клиентом операции на определенный промежуток времени, в течение которого ожидается подтверждение от банка-эквайера. Данную операцию также многие называют замораживанием средств на карте или временной блокировкой.

Получается, что банк-эмитент уменьшает на карте величину доступного клиенту баланса, однако фактическое списание средств производится только после подтверждения операции, то есть, когда от банка-эквайера поступят файлы клиринга. Если такие файлы не пришли, сумма резервируется на установленное положениями банка-эмитента количество дней, а затем автоматически размораживается и становится вновь доступной клиенту - держателю карты.

Из вышесказанного следует понимать, что электронный чек формируется еще до того, как произойдет реальное списание средств с банковской карты покупателя. Вероятно, чиновники пересмотрят отношение к данному вопросу и изменят свое мнение.

С 1 июля 2019 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы выяснили для вас, как выглядит чек онлайн-кассы, что из себя представляет его электронная и бумажная версия, какие реквизиты и данные обязательно должен увидеть покупатель.

2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об "умных кассах" привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Реквизиты чека онлайн-кассы отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Требования к чеку онлайн-кассы

Для начала разберемся, как выглядит алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:

1. покупатель передает кассиру деньги или платежную карту;
2. онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами;
3. распечатывается бумажная версия чека;
4. данные об операции и чеке записываются в фискальный накопитель;
5. чек заверяется фискальными данными;
6. происходит обработка чека фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД);
7. ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека;
8. ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу;
9. по желанию покупателя, кассир отправляет электронный чек на мобильное устройство или электронную почту.

Из этого алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/ . По сути налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку новыми.

Что должно быть в чеке онлайн-кассы, чего не было в старом бумажном варианте? Основное отличие это QR-код, благодаря которому любой потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании сможет легко проверить легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране должна отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.

Кроме того, налоговики дополнили фискальный документ следующими обязательными данными:

• номер фискального документа;
• фискальный признак документа;
• номер смены;
• порядковый номер документа за смену;
• вид налогообложения торгующей организации.

В результате, образец чека в онлайн кассах будет выглядеть примерно одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему необходимо направить электронный вариант, об этом также должна стоять отметка. Отдельно рассмотрим такой реквизит, как "фискальный признак документа". Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.

Кроме того, любой документ обязательно должен иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он обязательно должен совершать возврат покупки и пробивать чек коррекции. Каждый документ по этим операциям будет иметь свои уникальные признаки и будет передан в налоговые органы.

Образец чека онлайн-кассы

Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом:

Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ

Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список:

• наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
• название самого документа - «кассовый чек»;
• признак расчета (приход, возврат)
• номенклатура проданного товара.
• количество проданного товара.
• цена за единицу товара.
• стоимость купленного товара одной номенклатуры;
• ставка НДС (18%, 10% или 0%);
• выделенная сумма НДС;
• итоговая сумма расчета по чеку.
• форма расчета - наличными с суммой.
• форма расчета - банковской картой с суммой.
• данные о системе налогообложения продавца.
• общая сумма НДС по чеку
• должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
• номер смены;
• ИНН организации, которая выдала чек;
• ЗН - заводской номер ККМ;
• наименование организации-продавца;
• адрес осуществления расчета.
• адрес сайта для проверки чека
• порядковый номер чека.
• дата и время выдачи чека.
• регистрационный номер ККТ.
• заводской номер фискального накопителя.
• номер фискального чека.
• фискальный признак данных.
• QR-код для проверки чека.

Очевидно, что обязательных реквизитов много и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы, как "можно ли не выделять в чеке НДС". Однако, на некоторых моментах детализации этого документа, все же необходимо остановится подробнее. В частности, разъяснить такой вопрос, как обязанность указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. К сожалению для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово "товар" или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД), а также упрощенную систему налогообложения. Правда, если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им придется уже сейчас.

Ответственность за неправильные реквизиты

Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ . Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Наверное, правильно настроить реквизиты чека все же будет дешевле.

Одно из технологических новшеств во взаимодействии продавца и покупателя после внедрения онлайн-касс в российском ритейле - электронный кассовый чек. Зачем он нужен и что собой представляет? Кто и в каких случаях обязан его выдавать, как передать покупателю электронный чек онлайн-кассы?

Зачем нужен электронный чек онлайн-кассы обычному и интернет-магазину: закон 54-ФЗ

В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА) продавец обязан по требованию покупателя отправить ему на предоставленные e-mail или телефон электронную копию кассового чека, подтверждающего оплату покупки. И это не считая безусловного обязательства по выдаче бумажного чека - который вручается, даже если покупатель не попросит его.

Те же самые обязанности по выдаче электронного чека установлены законом в отношении платежных агентов - организаций, которым продавец делегирует полномочия по отпуску товаров покупателям (и приему оплаты за них). Пример платежного агента, вероятно, крупнейшего в стране - Почта России. На ней все обязанности по выдаче кассовых чеков, в том числе и электронных.

Технически отправку чека осуществляет Оператор фискальных данных - организация, с которой у пользователя онлайн-кассы в большинстве случаев должен быть обязательно заключен договор, поскольку этого требует Закон № 54-ФЗ. Есть, однако, и исключения из этого правила - мы рассмотрим их далее в статье. Кассовый компьютер и сама касса (либо только она - если используется автономная ККМ), так или иначе, должны быть корректно настроены на передачу данных через интернет в ОФД - иначе чеки отправлять не получится.

В случае, если отправка чека осуществляется на телефон, то у продавца на аккаунте ОФД должно быть необходимое количество предоплаченных SMS-сообщений для отправки чека. На адреса e-mail, предоставляемые пользователями, чеки в соответствии с обычной тарификацией у современных ОФД, как правило, отправляются бесплатно.

С юридической точки зрения электронный кассовый чек приравнивается к бумажному. По содержанию - в плане реквизитов, они также почти одинаковые. При этом, электронный чек имеет очевидные преимущества для покупателя:

• его нельзя потерять (основной файл чека хранится на сервере ФНС);
• он не сотрется и не выцветет с течением времени;
• его можно в любой момент загрузить на экран смартфона и предъявить продавцу в тех или иных целях (например, при возврате товара по гарантии).

Если магазин не отправит электронный чек покупателю, который заранее, специально для этого дал контакты, то проверяющие органы могут на основании п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (ССЫЛКА) предупредить или оштрафовать торговое предприятие:

• на 2 тыс. рублей (выписывается на должностное лицо организации или на ИП как на владельца магазина);
• на 10 тыс. рублей (выписывается на магазин как на организацию).

Важнейший нюанс, который нужно знать: продавец не сможет отправить электронный чек покупателю, если контакты будут предоставлены им после расчетов (после пробития чека на онлайн-кассе). Это будет противоречить положениям Закона № 54-ФЗ, по которым чек должен отправляться на контакты, предоставленные строго до расчетов - причем, предполагается их добровольное предоставление, без напоминания со стороны продавца.

Отметим, что данные правила применения электронного чека установлены для обычных, офлайновых магазинов. В случае с интернет-магазинами ситуация принципиально иная.

При продаже товаров через интернет-магазин задействуются каналы продаж, попадающие под критерий, прописанный в пункте 5 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ. А именно, эти каналы продаж «исключают возможность» личного взаимодействия продавца и покупателя.

Закон предписывает интернет-магазинам отправлять электронные чеки покупателям обязательно (в то время как бумажный по понятным причинам не оформляется и не передается впоследствии). В этих целях предполагается уже обязательный запрос контактных данных. Покупатель, в свою очередь, не обязан об этом знать - но должен быть уведомлен о том, что соответствующие контактные данные предоставить необходимо, причем, до момента проведения расчетов с интернет-магазином.

На практике необходимые контактные данные запрашиваются посредством формы для совершения заказа (либо на этапе регистрации аккаунта пользователя в интернет-магазине - если она требуется). Поэтому, проблем с их получением быть не должно. Контакты могут быть любыми - представленными e-mail, телефоном. И они необязательно должны быть правильными и реальными - интернет-магазин не обязан удостоверять их подлинность (правда, лучше все-таки иметь в распоряжении реальные контакты покупателя из соображений последующих коммуникаций с ним при обработке, сборке и доставке заказа).

Интернет-магазин отправляет покупателю только электронный чек и в случае, если осуществляется возврат предварительной оплаты за товар (либо ее зачет в счет предстоящих покупок).

Выше мы отметили, что офлайновые магазины могут делегировать свои полномочия по приему оплаты за товары и их выдаче своим платежным агентам - таким как Почта России. Аналогичные правоотношения по существу применимы и в онлайн-торговле. Конечным исполнителем при расчетах по товарам онлайн может быть платежный агент - как правило, это агрегатор платежных систем (например, сервис Робочеки от Робокассы — ), который обеспечивает техническую возможность их применения в качестве инструментов для оплаты заказов. И в этом случае именно за онлайновым платежным агентом будут обязательства по обеспечению покупателей чеками в электронном виде.

В самом общем случае оплата товара в интернет-магазине осуществляется с применением банковской карты (или специализированной платежной системы) онлайн. Человек, введя данные с карты, предоплачивает товар, а затем получает его в точке выдачи. В данном сценарии совершенно очевиден момент совершения расчетов - они признаются осуществленными сразу после одобрения транзакции банком.

После этого события осуществляется фискализация платежной операции на онлайн-кассе, а затем покупателю направляется электронный кассовый чек. Как правило, при этом задействуется автоматическая онлайн-касса, специально разработанная для интернет-магазина (все более популярным становится использование арендованных онлайн-касс в этих целях - например, при посредничестве таких сервисов как АТОЛ-Онлайн (ССЫЛКА).

Но возможен сценарий, при котором оплата за товар, заказанный в интернет-магазине, осуществляется по другой схеме - с использованием банковской квитанции. Человек скачивает ее с сайта интернет-магазина, несет в банк, а затем платит по ней. Интернет-магазин, обнаружив приход денежных средств на расчетном счете, выполняет свои обязательства как продавец - отправляет товар или приглашает покупателя получить его на складе (пункте выдачи).

Долгое время в российском законодательстве отсутствовали в достаточной мере детальные нормы, регламентирующие то, каким образом должна применяться онлайн-касса (и электронный чек в частности) в рассматриваемом сценарии «с квитанцией». Применение действовавших норм законодательства в подобных случаях было затруднено, поскольку процедура задействования онлайн-кассы в типовых ситуациях характеризуется довольно жесткой привязкой как раз к моменту совершения расчетов. Который, очевидно, в схеме «с квитанцией» определить было сложно.

Регулирующие ведомства издавали довольно противоречивые разъяснения на этот счет. В них, в частности, давались рекомендации по заключению между продавцами и кредитно-финансовыми организациями, принимающими квитанции к оплате, отдельных договоров об информировании владельца расчетного счета о приходной операции, соответствующей оплате товара покупателем интернет-магазина. Понятно, что такие рекомендации было крайне сложно реализовать на практике.

Но в современной редакции Закона № 54-ФЗ уже есть необходимые регулирующие положения по сценариям «с квитанцией». Они закреплены в отдельном пункте 5.3 статьи 1.2 закона (правда и по ним есть некоторые вопросы - чуть позже мы ознакомимся со все еще актуальными «белыми пятнами» в законодательстве по части рассматриваемых расчетов).

В пункте 5.3 говорится о безналичных расчетах, которые, с одной стороны, характеризуются отсутствием непосредственного взаимодействия продавца и покупателя, с другой — «не попадают под действие» пункта 5 - о котором шла речь выше (он регулирует порядок расчета при оплате товаров на сайте интернет-магазина). Конечно, в пункте 5.3 прямо не говорится о том, что речь идет именно о схеме «с квитанциями», но она, очевидно, подходит под обозначенный критерий - наряду с иными потенциально реализуемыми схемами, которые нельзя отнести к механизмам расчетов, которые типичны для интернет-магазинов, принимающих оплату по карте. Получается, что любой способ расчетов, при которых трудно определить момент совершения оплаты, подходит под этот критерий - и это хорошо с точки зрения правоприменительной практики.

В пункте 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ говорится о том, что продавец в расчетах «по квитанции» (или иным, что не попадают под действие пункта 5) обязан передать покупателю кассовый чек:

1. В электронном виде - с использованием e-mail или номера телефона, если они были предоставлены покупателем.

Чек необходимо передать в срок, не позднее следующего рабочего дня, идущего за днем совершения расчетов (но при этом и не позднее момента передачи товара - которые, таким образом, могут быть переданы и в день расчетов).

Законодатель прямо не раскрывает, что понимать под днем совершения расчетов. Но правомерно говорить о том, что этот день зачисления денежных средств от покупателя, которые он переводит по квитанции, на расчетный счет продавца. Либо - день проведения оплаты, но в этом случае продавец должен как-то узнать, что оплата совершена. В принципе, о совершении оплаты продавца мог бы информировать покупатель - но это предполагает появление у него дополнительной обязанности, которую желательно прописывать в отдельном договоре с продавцом (оферте). Это усложняет процесс торговли и не лучшим образом сказывается на лояльности клиентов.

Кроме того, в законе ничего не говорится о моменте предоставления покупателем контактов для получения электронного чека. В отличие от сценария с офлайновой оплатой (и оплатой на сайте по карте) - когда предоставление таких контактов обязательно до расчетов, в рассматриваемом сценарии телефон и e-mail для получения чека могут быть переданы покупателем магазину в любой момент. Получается, что магазин вправе запросить контакты покупателя для отправки электронного чека уже после проведения им оплаты (зачисления денежных средств на расчетный счет интернет-магазина).

1. В бумажном виде - при выдаче товара.

Данный вариант предписывается осуществить, если у продавца не получилось отправить электронный кассовый чек в рамках схемы по первому пункту. То есть - если покупатель не дал контактных данных ни до расчетов, ни после.

1. В бумажном виде - при любом другом поводе для взаимодействия покупателя и продавца.

Данный вариант по сути применяется как третий по приоритетности. Если не получилось отправить электронный чек, и клиент пришел не за товаром, а за чем-то другим - выдается бумажный чек.

Следует иметь в виду, что в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ прописано правило, по которому кассовый чек должен быть обязательно сформирован не позднее рабочего дня, идущего за днем совершения расчета (и не позднее момента выдачи товара покупателю). Это означает, что даже если человеку не удалось отправить электронный чек, и он в указанные сроки не пришел за товаром (либо не обратился к продавцу по какому-либо иному вопросу), то продавцу чек нужно все равно в указанные сроки напечатать и держать у себя, пока покупатель не явится.

Таким образом, бумажный чек вместо электронного при схеме «по квитанции» печатается:

• если до истечения срока, указанного в пункте 5.4, есть еще довольно много времени — в момент передачи товара покупателю (обращения покупателя к продавцу по любому другому вопросу);
• если срок истекает, и очевидно, что покупатель не явится в пределах данного срока - сразу, как только это будет очевидно (или в конце рабочего дня при закрытии смены).

Отметим, что в случае, если отпуск товара интернет-магазином осуществляется при условии оплаты при получении - в пункте выдачи или при взаимодействии с курьером, то онлайн-касса применяется точно так, как если бы ее применял офлайновый магазин. То есть:

• бумажный чек выдается обязательно;
• электронный - только при условии, если покупатель сам заранее сообщит сотруднику пункта выдачи заказов или курьеру свои контактные данные для получения такого чека.

В некоторых случаях законодатель предписывает хозяйствующему субъекту отправлять клиенту чек строго в электронном виде. Например, в соответствии с пунктом 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ страховая компания, заказавшая услуги у страхового агента, направляет электронный чек страхователю - физлицу, купившему полис у данного агента, при получении денежных средств от страхового агента. Бумажный чек в этом случае не выдается покупателю.

Законодатель предусматривает сценарии, при которых продавец, использующий онлайн-кассу, электронные чеки не выдает в принципе (или вправе их не выдавать) - ознакомимся с ними подробнее.

В каких случаях его можно не отправлять покупателю

В положениях пункта 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ законодатель выделяет особые типы объектов, а именно:

• населенные пункты в «отдаленных от сетей связи местностях» (перечни таких населенных пунктов устанавливаются в соответствии с отдельными критериями, определенными на уровне федеральных нормативных актов, а также в соответствии со списками, утверждаемыми на уровне региональных нормативных актов);
• военные объекты;
• объекты, связанные с деятельностью силовых структур.

Торговые предприятия, осуществляющие деятельность на территории указанных объектов, могут применять онлайн-кассы в особом режиме - не предусматривающем передачи данных в интернет. Соответственно - без заключения договоров с ОФД и, как следствие, при отсутствии возможности отправлять покупателям электронные чеки. При этом, это право, а не обязанность продавца.

Отметим, что в рассматриваемом случае используется полноценная онлайн-касса - с фискальным накопителем, соответствующем строгим техническим требованиям. Взаимодействие владельца онлайн-кассы и ФНС по различным вопросам в этом случае преимущественно «офлайновое» — процедуры регистрации ККТ и снятия ее с регистрации осуществляются в рамках личных визитов налогоплательщика в ведомство (в ряде случаев он даже приносит туда фискальный накопитель для считывания данных).

Кроме того, есть пункт 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в котором выделен еще один тип территорий — «отдаленные и труднодоступные местности». Их перечни также устанавливаются на уровне регионов. При этом, к таким местностям не могут быть отнесены:

• какие-либо города;
• районные центры, являющиеся единственным населенным пунктом в своем муниципалитете.

Специфика труднодоступных местностей - в том, что торговые предприятия, работающие там, вправе не использовать онлайн-кассы в принципе, они освобождены от их применения. Правда, вместо чеков онлайн-касс они должны выдавать покупателям альтернативные документы - содержание реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, то есть, в значительной степени повторяющие реквизиты бумажных и электронных чеков, собственно, онлайн-касс.

На практике такие альтернативные документы могут быть сформированы вручную (как вариант, с помощью шаблонов), либо автоматически с применением чекового принтера либо фискального регистратора (или автономной ККТ) старого образца, настроенной определенным образом на распечатку чеков с требуемыми реквизитами.

Таким образом, отправка электронного чека - это прописанная в законе обязанность торгового предприятия, осуществляющего торговлю офлайн или онлайн (либо в рамках различных «гибридных» моделей бизнеса, предполагающей различную степень интеграции каналов продаж в офлайне и в интернете). В предусмотренных законом же случаях предприятие может быть освобождено от обязанности от отправки электронных чеков, как и от применения онлайн-касс в принципе.

Полезно будет рассмотреть то, чем электронный чек отличается от бумажного с точки зрения структуры и реквизитов.

Чем электронный кассовый чек отличается от бумажного

Прежде всего, нужно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает единый перечень реквизитов кассового чека - вне зависимости от его конкретной разновидности - в статье 4.7. Но кроме данного федерального закона, существуют иные нормативные акты, регламентирующие применение реквизитов кассовых чеков - причем, в соответствии с самим законом.

В их числе - приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА), устанавливающий форматы фискальных документов. В соответствии с ними онлайн-касса «собирает» кассовый чек (и прочие фискальные документы - например, отчеты) из различных реквизитов и атрибутов.

При этом, в отношении бумажных (в случае с ФФД они именуются «печатными») и электронных кассовых чеков ФФД могут предусматривать разные способы «сборки» (хотя отметим сразу, что во всех случаях они очень схожи).

Перечни реквизитов конкретно кассовых чеков перечислены в Таблице 19 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@. К числу ключевых атрибутов данных реквизитов относятся:

1. Атрибут «Обяз.», который может принимать числовое значение, отражающее степень обязательности применения того или иного реквизита в составе фискального документа - в данном случае, кассового чека. При этом, (всего их три - ФФД 1.0, 1.05 и 1.1) одинаковое значение атрибута «Обяз.» может означать разную степень обязательности применения реквизита.

Если рассматривать наиболее «несхожие» значения рассматриваемого атрибута при сравнении бумажного и электронного кассового чека, то можно, в частности, обратить внимание на то, что по реквизиту «ИНН пользователя» атрибут «Обяз.» в отношении печатного чека (условно он обозначается буквой П) имеет значение 1, а в отношении электронного (обозначается буквой Э) - 7. Это означает, что данный реквизит обязательно должен быть в составе бумажного чека, а в электронный его можно включать опционально (об этом говорится в описании ФФД в Таблице 3 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Противоположное расположение степеней обязательности реквизитов печатных и электронных чеков можно пронаблюдать на примере атрибута «Обяз.» по реквизиту «Применяемая система налогообложения» кассового чека. В соответствии с Таблицей 19 атрибут по печатному чеку принимает значение 7, а по электронному - 1.

1. Атрибут «Форм.», который указывает то, в каком именно типа чека - бумажном или электронном (или на обоих), применяется тот или иной атрибут.

Атрибут, таким образом, может принимать, соответственно, значения П, Э или ПЭ. Если смотреть по Таблице 19 реквизиты, которые в соответствии с ФФД должен содержать только электронный чек, то пример такого реквизита - «ИНН кассира». Реквизиты, установленные в качестве обязательных только для печатного чека — «Наименование документа», QR-код.

По Таблице 19, вместе с тем, совершенно очевидно, что по подавляющему большинству реквизитов чека атрибут «Форм.» принимает значение ПЭ. То есть - правила в части соответствующих реквизитов по разным видам чека по большей части одинаковы и с точки зрения требований, установленных ФФД.

К слову, QR-код - это исключительно примечательный реквизит. Дело в том, что он при использовании сравнительно небольшой площади на чеке (порядка 1 кв. см) позволяет «зашифровать» в себя практически любые данные. Это его свойство может оказать неоценимую помощь магазину в процессе выполнения обязательств по предоставлению электронного чека покупателю.

При этом, практическую полезность могут иметь не только QR-коды, но и иные реквизиты фискального документа. Рассмотрим подробнее данную особенность в контексте следующего вопроса - установления способа представления электронного кассового чека покупателю.

Какие есть способы его представления покупателю

Представить электронный кассовый чек покупателю можно:

1. В «текстовом» виде - оформленном с применением HTML-кода, в файловых форматах - например, в PDF.

1. В графическом виде - с применением форматов изображений - JPG, PNG.

1. В виде ключевых реквизитов, дополненных адресом сайта, на котором, используя данные ключевые реквизиты, покупатель может бесплатно загрузить полную версию кассового чека.

Данный способ предлагается, собственно, законодателем - о нем говорится в пункте 3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ. Он удобен в случае, если единственный контакт, который был предложен покупателем - это телефон. На него предполагается отправить SMS-сообщение, и, поскольку полноценный чек в этом случае представить крайне проблематично с технической точки зрения, в сообщении можно будет привести лишь ключевые реквизиты и адрес сайта для получения нормального чека.

На практике таким сайтом может быть специальная страница на сайте ОФД - если ее использование предусмотрено договором с Оператором.

Так или иначе, вне зависимости от способа представления электронного чека пользователю продавцу необходимо выполнить обязательство по отправке чека (либо его ключевых реквизитов) на предоставленный до момента расчета e-mail или телефон.

Выше мы отметили, что в случае непредоставления контактов по инициативе покупателя продавец не обязан направлять ему электронный чек. При этом, покупатель может быть попросту не в курсе того, что контакты надо было давать заранее - и будет настаивать на получении электронного чека.

Чтобы в таких ситуациях пойти покупателю навстречу, продавец может предпринять ряд не запрещенных законом действий - фактически, альтернативных предоставлению кассового чека в электронном виде через ОФД, но по существу содействующих покупателю в приобретении доступа к электронному чеку.

«Альтернативный» вариант

Как мы уже знаем, на печатном кассовом чеке в соответствии с ФФД присутствует обязательный реквизит - QR-код. В нем в зашифрованном виде присутствуют ключевые реквизиты кассового чека, по которым он может быть легко идентифицирован в реестрах Федеральной налоговой службы.

Такую идентификацию можно провести, используя специальное мобильное приложение от ФНС для проверки подлинности чеков (ссылки для скачивания на Google Play и App Store). Не считая его основного назначения - которое заключается в удостоверении корректности чека (то есть, программа позволяет «вычислить» — не был ли чек напечатан на липовой онлайн-кассе), продукт от ФНС имеет примечательную опцию - по сохранению электронной копии чека в смартфоне.

Необходимо лишь отсканировать QR-код на бумажном чеке, а затем, используя интерфейсы приложения, сохранить чек в памяти смартфона. Впоследствии его можно будет использовать практически в тех же целях, что и электронный чек, сформированный при посредничестве ОФД.

Именно о возможности получить «электронный чек» — вполне официальный из реестров ФНС, посредством сканирования QR-кода с бумажного чека, продавцу следует проинформировать покупателя, который не сообщил своих контактных данных вовремя для получения электронного чека из ОФД.

А если покупатель не желает пользоваться смартфоном в указанных целях, то в силах продавца - самостоятельно отсканировать бумажный чек и отправить пользователю на e-mail «неофициально», для поддержания лояльности клиента. Отсканированный чек будет содержать тот же QR-код, и по нему при необходимости можно в любой момент получить электронную версию документа с помощью приложения от ФНС.

Правда, в случае со сканированием бумажного чека и отправкой его на e-mail клиенту продавцу необходимо будет уладить еще одну формальность, а именно - запросить у покупателя , которыми в данном случае выступает e-mail как косвенный идентификатор.

В теории отправку e-mail в рассматриваемом случае можно отнести к процедурам, осуществляемым в рамках заключения договора купли-продажи (при котором запрос разрешения на отправку персональных данных необязателен). Но неизвестно, каким образом к этому отнесутся проверяющие органы, если вдруг узнают о том, что «альтернативный» электронный чек был отправлен неофициально.

Отметим, что «законная» отправка электронного чека через ОФД - по контактам, предоставленным покупателем до расчетов, в полной мере подходит под указанное исключение. При ней запрашивать каких-либо разрешений на обработку персональных данных не нужно.

Итак, можно выделить следующие «альтернативные» электронные чеки, которые могут быть сформированы в интересах покупателя, если он забыл дать контакты перед расчетами (или не знал, что это нужно делать, но при этом очень хочет получить электронный чек):

• чек, загружаемый в приложение от ФНС для проверки чека - после сканирования QR-кода на бумажном фискальном документе;
• неофициально отсканированный продавцом бумажный чек (который затем можно также преобразовать в электронный чек через приложение от ФНС).

Рассмотрим теперь, каким образом магазин осуществляет отправку электронного чека покупателю на практике, какие технические средства для этого задействует - если речь идет об официальной передаче электронного фискального документа через ОФД.

Как передать покупателю электронный чек онлайн-кассы

Использование онлайн-кассы магазином осуществляется с помощью специальной кассовой программы, которая может быть:

• предустановлена в самой кассе - если она автономная;
• установлена на кассовом компьютере, к которому подключена ККТ (в этом случае чаще всего представленная фискальным регистратором).

В соответствии с требованиями закона в любой кассовой программе - даже если она по существу представляет собой упрощенный командно-ориентированный однострочный интерфейс, должен быть функционал для введения контактных данных покупателя в целях отправки ему электронного кассового чека.

То, как именно использовать интерфейсы для отправки чеков, зависит от конкретной программы - и регламентируется инструкцией к ней.

В качестве примера рассмотрим как отправить электронный кассовый чек покупателю на его электронную почту на популярной автономной кассе «Эвотор»:

1. В окне оплаты необходимо активировать опцию «Электронный чек».

1. С помощью открывшейся виртуальной клавиатуры нужно ввести электронный адрес покупателя, а затем нажать на кнопку «Отправить».

Позже на экране появится сообщение о том, что чек отправлен. Покупатель получит электронную копию кассового чека на предоставленный продавцу e-mail.

В соответствии с отдельной тарификацией от ОФД или поставщика кассового программного обеспечения могут отправляться чеки в виде SMS. Можно отметить, что компания «Эвотор» относится к таким поставщикам и дает своим пользователям возможность пользоваться удобными тарифными опциями в виде пакетов SMS, которые можно приобрести в фирменном магазине приложений (ССЫЛКА).

Отметим, что «ручной» ввод контактов покупателя в кассовой программе - не единственный способ использования таких контактов в целях отправки чека.

Так, многие кассовые программы (часто объединенные с товароучетными платформами и системами управления клиентской лояльностью) позволяют осуществлять идентификацию клиента по внутренней базе контактов - которые когда-либо предоставлялись клиентами. На практике такая идентификация может быть произведена через персональную карту скидок или иной персонифицированный документ покупателя.

В приложении от ФНС есть примечательная опция - которая заключается в возможности формирования QR-кода, где зашифрованы необходимые контактные данные покупателя. Данный код может быть в любой момент подгружен на экран смартфона, откуда продавец может отсканировать его - и автоматизировать, таким образом, ввод данных в кассовую программу. При этом она, безусловно, должна быть корректно настроена в целях распознавания таких кодов.

Варианты здесь могут быть самые разные - законодатель не регламентирует способ ввода данных о покупателе в кассовую программу для отправки электронных чеков.

Резюме

Итак, электронный чек онлайн-кассы - это фискальный документ, который:

1. Выдается офлайновым магазином (принадлежащим интернет-магазину пунктом выдачи заказа без предоплаты, курьером) при наличии предварительно предоставленных покупателем контактов в этих целях - вместе с бумажным чеком.

При отсутствии предварительных контактов - не выдается (но может быть заменен «альтернативами»), покупатель получает только бумажный чек.

1. Выдается интернет-магазином с «обычной» схемой оплаты (по карте онлайн) при обязательном предварительном получении от покупателя контактов - как единственный документ в подтверждение оплаты.

Предполагается, что получение предварительных контактов от покупателя (через форму заказа) будет условием начала оплаты, и сценарий, при котором контактов у интернет-магазина не будет, практически исключен. При этом, продавец вправе не проверят достоверность предоставленных контактов - они могут быть любыми, которые укажет покупатель.

1. Выдается интернет-магазином, принимающим оплату «по квитанции», при наличии контактов покупателя - не позднее следующего дня после совершения расчетов (условно они считаются совершенными после прихода денежных средств на расчетный счет продавца) либо дня выдачи товара.

При отсутствии контактов покупателя - не выдается, заменяется бумажным в порядке, установленном пунктом 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ.

1. Может быть заменен «альтернативами» — в виде:

• «электронной версии» бумажного чека, сформированного с помощью приложения от ФНС на смартфоне с использованием QR-кода на оригинальном чеке;
• отсканированного бумажного чека - который будет содержать те же самые реквизиты, что и электронный (и может быть также применен для формирования электронного документа в приложении от ФНС).

Указанные альтернативы продавец вправе применить, если покупатель забыл продиктовать свои контакты для получения электронного чека в обычном порядке либо не знал, что это нужно сделать - в то время как электронный чек очень нужен.

1. Не выдается в случаях, определенных законодательством.

А именно, если:

• торговое предприятие расположено на территории объектов, поименованных в пункте 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (в общем случае - в населенном пункте, который находится в местности, отдаленной от сетей связи);
• торговля ведется на территории населенного пункта в труднодоступной местности.

В первом случае покупателю выдается только бумажный чек, сформированный на онлайн-кассе. Во втором - альтернативный чеку документ, частично совпадающий с реквизитами чека онлайн-кассы, сформированный вручную или на чековом принтере (поскольку онлайн-касса не используется в принципе).

Обе опции, вместе с тем, отражают право, а не обязанность торгового предприятия отказаться от применения онлайн-кассы в принципе (либо в режиме, при котором осуществляется подключение к ОФД - при условии, разумеется, наличия технической возможности - которой реально может не быть).

1. Выдается как единственный фискальный документ, не дополняемый бумажным чеком - в случаях, определенных законодательством.

Например - при взаимодействии страховой компании, ее агента и покупателя полиса.

1. По своим реквизитам, в целом, соответствует бумажному чеку.

Общие реквизиты по обоим типам чеков определены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. При этом, порядок их применения детально расписан в Форматах фискальных данных, утвержденных приказом № ММВ-7-20/229@, и этот порядок может предусматривать различия в применении атрибутов по электронному и печатному чекам.

Видео — отправка электронного чека покупателю на устройстве Ньюджер АТОЛ 92Ф:

1. Кассы с ЭКЛЗ ушли в прошлое, с 1 июля 2017 года разрешается использовать только кассы с фискальным накопителем.
2. Владельцы контрольно-кассовой техники (ККТ) должны в режиме онлайн передавать электронные чеки и другие данные с касс в ФНС через операторов фискальных данных (ОФД). При этом с 2019 года можно будет формировать фискальные документы только с использованием формата 1.05 или 1.1, а самый «низкий» формат 1.0 утратит силу.
3. Для владельцев ККТ установлены требования к фискальному накопителю: срок действия ключа фискального признака, который содержится в ФН, должен быть не менее 13 месяцев, а для определенных случаев — не менее 36 месяцев ().
4. Для чеков и бланков строгой отчетности (БСО) установлен новый перечень . Они должны содержать: наименование товаров, работ или услуг, их количество, цену, стоимость, ставку НДС и сумму расчета с выделенным НДС и т.д.
5. У чека появилась электронная форма. При этом кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанный на бумаге, приравнивается к кассовому чеку, отпечатанному на кассе в момент расчета.
6. БСО старого образца (типографские бланки, квитанции и т.п.) ИП и организации, оказывающие услуги населению, могут продолжать использовать до 1 июля 2019 года. После этой даты требования к БСО становятся аналогичны требованиям к чекам. Их будет нельзя заполнять от руки, можно будет печатать только с помощью специальной автоматизированной системы, которая является контрольно-кассовой техникой ().

Ответственность за невыполнение требований Закона предусматривает ст. КоАП. Штрафы грозят за расчеты без применения ККТ, за нарушение порядка регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее применения, а также за невыдачу чека (БСО) в бумажном или электронном виде. Так, например, при нарушении порядка и условий применения ККТ на организацию может быть наложен штраф от 5 тыс. до 10 тыс. ₽.

Как это касается интернет-магазинов

С 1 июля 2017 года интернет-магазины, как и все остальные компании на общей и упрощенной системах налогообложения, должны использовать при расчетах только кассы с фискальным накопителем и передавать данные в налоговую через ОФД.

Кассы: одна или две

В законодательстве нет однозначного ответа, сколько касс должно быть в интернет-магазине. Однако Закон устанавливает, что ККТ для осуществления расчетов электронными средствами платежа в интернете применяется именно для данного вида торговли указанных расчетов. Это положение разъяснила ФНС России в письме .

По мнению налоговиков, одну ККТ можно использовать и при расчетах на объекте стационарной торговой сети, и для расчетов в интернете. Адрес или адреса сайта продавца в интернете указываются в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ в поле «Место установки (применения) ККТ». Если таких адресов несколько, они указываются через точку с запятой — главное, чтобы их общая длина (с учетом разделителей) не превысила 256 символов.

Аналогичную позицию высказал и Минфин России в письме . Однако в письме финансовое ведомство отметило, что при оплате товаров или услуг в сети интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса. Что имели в виду чиновники и не является ли это разъяснение сменой позиции, на текущий момент неясно. Тем не менее полагаем, что речь идет лишь о том, что используемая для расчетов в интернете касса должна давать возможность отправлять чеки покупателям онлайн.

Иными словами, интернет-магазин может использовать одно устройство и для «личных» расчетов, и для приема оплаты через интернет, но тогда нужно выбирать такую модель, которая будет обладать функциональность, необходимым для обоих случаев.

Так, например, при расчетах наличными или банковской картой при личном общении с покупателем обязательно должно быть устройство для печати фискальных документов, а у ККТ, которая используется только при расчетах в интернете, оно отсутствует.

Чеки: бумажный или электронный

Если клиент вносит оплату дистанционно электронными средствами платежа, интернет-магазин должен отправить покупателю только электронный чек — на электронную почту или на абонентский номер покупателя. Печатать бумажный чек не требуется (п. 5 ст.1.2 Закона ). Поэтому в составе ККТ для приема электронных средств платежа может не быть принтера.

Если клиент расплачивается наличными или банковской картой в офисе магазина или при встрече с курьером, интернет-магазин должен выдать покупателю бумажный чек в момент расчета, а также, если клиент попросит до момента расчета, выслать ему электронный чек: по СМС — обязательно, на е-mail — только при наличии технической возможности (ст. 1.2 Закона ). Не отправлять электронный чек разрешается продавцам, которые ведут деятельность в местности, удаленной от сетей связи (п. 2 ст. 1.2 Закона ). Они выдают только печатный чек. Перечень таких местностей публикуется на сайтах органов государственной власти конкретных регионов РФ. Например, для Московской области он будет таким .

Когда интернет-магазин обязан выдать чек

Рассмотрим на конкретных примерах, в каких ситуациях интернет-магазин должен выдать чек клиенту.

Ситуация 1

В понедельник Кирилл нашел на сайте бытовой техники отличный тостер, заказал его и выбрал способ оплаты — «При получении». Чтобы сэкономить на доставке, тостер решил забрать сам. В пункте самовывоза Кирилл расплатился наличными. В этом случае продавец должен отбить бумажный чек и выдать его Кириллу вместе с тостером. Таким образом, у интернет-магазина должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.

Ситуация 2

В субботу на обед Кирилл заказал свою любимую «Пепперони» в ООО «Pizza». Через час курьер Pizza привез заказ. Кирилл оплатил пиццу при получении банковской картой. В этом случае курьер должен отбить и выдать клиенту бумажный чек либо выслать ему электронный чек по СМС или на е-mail, если Кирилл попросит об этом до момента расчета. То есть у курьера должна быть с собой мобильная ККТ. Если у интернет-магазина пять курьеров, у каждого из них должна быть своя касса.

О ситуации, когда заказы развозит курьерская служба другой компании, читайте ниже — в блоке «Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек».

Ситуация 3

Вечером в пятницу Кирилл решил посмотреть фильм, который ему порекомендовали коллеги. В интернет-кинотеатре он нашел нужную картину, оплатил электронными деньгами, тут же получил электронный чек на свой e-mail и приступил к просмотру.

Когда клиент оплачивает заказ по интернету (с помощью банковской карты, онлайн-кошельков типа Яндекс.Деньги, WebMoney, а также платежных агрегаторов типа ASSIST, PayMaster и т.п.), интернет-магазин должен направить покупателю только электронный чек. Несмотря на то что платежные системы могут выступать платежными агентами, выдавать чек должен именно интернет-магазин, поскольку платежные системы могут быть зарегистрированы за рубежом и не подчиняться законодательству РФ о ККТ.

Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек

Есть ситуации, при которых интернет-магазин не обязан выдавать чек покупателю.

• Если курьер — сотрудник курьерской компании.

В этом случае ККТ принадлежит не интернет-магазину, а курьерской службе. Таким образом, именно курьерская служба должна выдать клиенту чек, а затем перечислить деньги на расчетный счет интернет-магазина. Поскольку это безналичные расчеты между организациями и (или) ИП, применение ККТ здесь не требуется.

Обратите внимание, в чеке клиенту от курьерской службы обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Как их должна получать курьерская служба, закон не разъясняет.

• Если заказ приходит по «Почте России».

Покупатель оплачивает товар при получении в почтовом отделении. В этом случае «Почта России» выдает покупателю чек, а затем перечисляет деньги на счет интернет-магазина.

Когда должен быть сформирован чек

Как клиент может найти электронный чек

Даже если клиент не попросил выслать ему электронный чек по СМС или на e-mail, он всегда может найти его сам. Для этого ему нужно установить на свой телефон бесплатное мобильное приложение от ФНС. В App Store оно называется «Проверка кассового чека в ФНС России», в Google Play — «Проверка кассового чека». С помощью приложения можно считать QR-код с бумажного чека или ввести параметры чека в приложение вручную и найти свой чек в электронном виде.

Как получить номер телефона или адрес электронной почты у покупателя

В целом для интернет-магазинов это не представляет сложности. Когда клиент регистрируется на сайте, он указывает контактную информацию и соглашается с обработкой персональных данных. Другой вопрос — как связать электронную почту или номер телефона покупателя с электронным чеком. Для этого потребуется интегрировать сайт и систему обработки заказов. Необходимые интеграционные решения уже есть в продаже.

Если клиент приехал в офис, кассир может быстро считать сканером номер телефона или e-mail покупателя по штрих-коду или QR-коду в мобильном приложении от ФНС. Конечно, кассовое программное обеспечение должно уметь считывать и обрабатывать подобную информацию.

Как отправить чеки клиенту

Отправлять чеки покупателю можно прямо с кассового аппарата, для этого касса должна быть подключена к услугам оператора сотовой связи. А можно переложить отправку на своего ОФД. Уточните у своего ОФД, есть ли у него подобная возможность и соответствующий тариф .

С новыми чеками много вопросов. После ввода онлайн-ККТ некоторые магазины неправильно формируют документы или не указывают обязательные поля. За это налоговая штрафует. Чтобы вы не нарвались на штраф, мы собрали в этой статье все новые реквизиты и требования. А еще подготовили образец чека онлайн-кассы в двух вариантах - бумажном и электронном.

Требования к чеку онлайн-кассы и 18 новых полей

Клиент выбирает сам, какой документ получит: бумажный, электронный или оба. Бумажный, как и раньше, печатается на ККМ, а электронный отправляется клиенту на почту или смской. По содержанию оба типа чеков одинаковые и отличаются только несколькими реквизитами.

Такое сообщение приходит на телефон

Раньше в фискальных документах было 7 обязательных полей, после ввода новых ККТ их стало 25. Но для разных видов деятельности, количество обязательных реквизитов может увеличиваться или уменьшаться.

Вот что должно быть в чеке онлайн-кассы

1. Наименование документа - например, «кассовый чек» или «отчет о закрытии смены».
2. Название организации или ФИО предпринимателя.
3. Кассир - должность и фамилия (не указывается при автоматических расчетах в интернете и вендинге).
4. Номер документа за смену.
5. Дата и время оплаты.
6. Место расчета:

• почтовый индекс и адрес, по которому стоит касса;
• если торгуете на выезде - модель и гос номер автомобиля, адрес ООО или адрес регистрации ИП;
• при работе в интернете - домен сайта.

Если вы перевезли кассу в другой магазин, перерегистрируйте ее по новому адресу. Иначе компанию оштрафуют на 5 000–10 000 р., а ИП на 1 500–3 000 р.

1. Номер смены.
2. Наименование товаров или услуг.
3. Цена с учетом скидок.
4. Количество и стоимость товаров.
5. Ставка и сумма НДС.
6. Система налогообложения (например, «патент» или «УСН доход»).
7. Форма расчета. Как рассчитывается клиент: наличными или электронными деньгами (карточка, Qiwi, Webmoney, Яндекс.Деньги).
8. Сумма оплаты - сколько заплатили наличными деньгами, а сколько электронными.
9. Признак расчета:
1. приход (клиент оплатил);
2. возврат прихода (клиент вернул товар, а вы ему деньги);
3. расход (например, выдали выигрыш в лотерею);
4. возврат расхода (клиент возвращает полученную сумму).
10. Фискальный признак сообщения (когда чек отправляется ОФД).
11. Фискальный признак документа - генерируется накопителем.
12. Серийный номер накопителя.
13. Регистрационный номер ККТ, который выдали в налоговой.
14. Номер документа, под которым он хранится в накопителе.
15. Телефон или e-mail клиента (при отправке электронного чека).
16. E-mail компании, если клиенту отправляют чек на почту.
17. Адрес сайта налоговой - www.nalog.ru .
18. QR-код.

Если вы живете в труднодоступной местности, для вас некоторые реквизиты чека онлайн-кассы необязательны. У вас нет возможности отправлять документы по интернету, поэтому можете не указывать адрес сайта налоговой, свою электронную почту и контакты покупателя.

Чтобы сравнить старые и новые поля чеков, скачайте их .

Если нет хотя бы одного обязательного реквизита, чек недействителен. Это приравнивается к тому, что вы вообще не выдали документ об оплате. Компанию оштрафуют на 10 000 р., а предпринимателя на 2 000 р.

В п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ, в списке обязательных полей не указан QR-код. Но в п. 1 ст. 4 сказано, что касса должна печатать двумерный код, в котором зашифрованы данные для проверки подлинности документа. Также QR-код обязателен в бумажном чеке согласно приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

В электронных документах QR-код не нужен.

Вы можете печатать дополнительные реквизиты - логотипы для брендирования или информацию об акциях.

Пример печати акции в чеке сети «Магнит»

Код товара - новый реквизит в чеке онлайн-кассы

Образец чека коррекции, напечатанного на новом кассовом аппарате

Когда можно не указывать НДС?

Если вы работаете без ставки НДС, не указывайте ее или пишите «0%». Курьерские службы могут не писать НДС, так как не продают товары, а только доставляют.

Можно ли не указывать наименование товара?

До 1 января 2021 года наименование товара или услуги не указывают ИП на упрощенке, патенте, ЕНВД и ЕСН. Только если они не продают подакцизные товары.

Наименование не пишется, если в момент оплаты неизвестен точный список товаров и их объем, например, при авансе.

Какой чек выдают платежные агенты?

Платежные агенты указывают в документах все то же самое, что должно быть в чеке онлайн-кассы любого продавца. Даже наименование товара. Поэтому интернет-магазинам и курьерским службам придется соединить свои базы. Кроме стандартных полей, агенты указывают дополнительные:

• размер своей комиссии;
• телефон агента, поставщика и оператора, которые принимают платеж.

Как пробить чек на аванс?

Если клиент вносит предоплату, пробейте документ с признаком «Аванс». Не указывайте наименование товара, цену и количество, если объем и список товаров нельзя определить. Например, в момент оплаты покупатель точно не знает, сколько товара ему нужно. Об этом сказано в письме МинФина.

В итоговом чеке укажите сколько внес клиент при полном расчете. Аванс не указывайте.

Примеры документов при авансе (для удобства некоторые реквизиты не показаны)

Какой штраф за ошибки в чеке?

Для ИП -1 500–3 000 р., ООО - 5 000–10 000 р. Малому и среднему бизнесу могут выписать предупреждение, если это первое нарушение.

Запомнить

1. Клиент выбирает сам - бумажный документ, электронный или оба.
2. QR-код обязателен только в бумажных документах.
3. Нет хотя бы одного реквизита - штраф. ИП до 3 000, ООО до 10 000 р.
4. БСО и кассовый чек - теперь одно и то же.
5. Клиент вернул товар или заметили ошибку сразу - пробивайте «возврат прихода».
6. Заметили ошибку в конце смены - пробивайте чек коррекции.
7. Покупатель внес аванс, но не решил сколько товара нужно - наименование не пишите.